一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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一、個(gè)體戶繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄
應(yīng)計(jì)時(shí)間
借：所得稅費(fèi)用
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)
借： 本年利潤(rùn)
貸款：所得稅費(fèi)用
上交時(shí)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借：
貸款：銀行存款
2022新版?zhèn)�稅稅率表(含個(gè)稅政策)，有專項(xiàng)附加扣除，珍藏版18456閱讀4244并申請(qǐng)領(lǐng)取《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2011年10月18日以財(cái)會(huì)[2011]17號(hào)發(fā)布):
第六十七條利潤(rùn)是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
(1)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益(或減去投資損失)的金額。前款所稱營(yíng)業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的總收入、投資收益、小企業(yè)股權(quán)投資獲得的現(xiàn)金股利(或利潤(rùn))、債券投資和處置股權(quán)投資獲得的利息收入。
(2)利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出。
(3)凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。
二、所得稅相關(guān)費(fèi)用
企業(yè)需要在損益賬戶中設(shè)置‘所得稅費(fèi)用’，使用該賬戶時(shí)注意：
(1)本科目核算應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”和“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
(3)所得稅費(fèi)用的主要會(huì)計(jì)處理。
(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)到期余額與遞延所得稅資產(chǎn)余額的差額，借記遞延所得稅資產(chǎn)科目，貸記遞延所得稅費(fèi)用、資本公積-其他資本公積等科目。遞延所得稅資產(chǎn)余額小于遞延所得稅資產(chǎn)余額。
企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)按上述原則進(jìn)行調(diào)整。
(4)期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入‘本年利潤(rùn)'’科目，轉(zhuǎn)入后本科目無余額。
重點(diǎn)是看文章中關(guān)于個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)收入如何寫會(huì)計(jì)分錄的政策規(guī)定，以及文章最后寫的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，比如什么情況下設(shè)置什么科目。看完這些，可以結(jié)合之前的賬務(wù)處理，嘗試設(shè)置本科目。不懂可以直接問老師，老師會(huì)根據(jù)問題教你怎么做。