領工資時

借方：間接費用-工資

制造成本-工資

貸款：應付職工工資

發行時

借方：應付職工。

貸款：銀行存款

庫存現金

應付個人所得稅

付款時間

借：應付個人所得稅。

貸款：銀行存款

擴展數據

個人所得稅是在個人所得稅征管過程中，調節稅務機關與自然人(居民和非居民)之間社會關系的總稱。

英國是最早征收個人所得稅的國家。1799年，英國開始嘗試以不同稅率征收個人所得稅，并于1874年在英國成為固定稅。

個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有全部納稅的義務，必須就其在中國；境內和境外的全部所得繳納個人所得稅。非居民納稅人僅就其在中國境內的所得繳納個人所得稅

參考：百度百科——個人所得稅。

個人所得稅應計入“應交稅金——應交個人所得稅”科目。

個人所得稅由企業代扣代繳。在計提工資時，應同時計提個人所得稅，“應付職工工資”、“應交稅金——應交個人所得稅”和“現金(或銀行存款等。)應記入借方。不能直接計入管理費和或貸記存款。

個人所得稅是在個人所得稅征管過程中，調節稅務機關與自然人(居民和非居民)之間社會關系的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人和在本國的海外個人的所得征收的一種所得稅。

在一些國家，個人所得稅是主體稅種，占財政收入比重很大，對經濟影響很大。

擴展數據：

個人所得稅減免政策：

根據《人民共和國個人所得稅法》、《人民共和國個人所得稅法實施條例》及相關文件規定，個人所得稅減免稅政策主要包括：

(一)省級人民政府、國務院各部委、中國人民解放軍軍以上單位、外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護方面的獎金，免征個人所得稅。

(二)鄉級以上(含鄉、鎮)人民政府或經縣級以上人民政府(含縣)主管部門批準成立的有機構和章程的見義勇為基金會或類似組織，經主管稅務機關批準，免征個人所得稅。

(三)個人在財政部發行的債券和經國務院批準發行的債券的利息，免征個人所得稅。

(4)國務院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：“個人取得的教育儲蓄和其他專項儲蓄存款或者財政部門確定的儲蓄專項資金存款的利息收入，免征個人所得稅。”

財稅字(1999)267號文件進一步規定，對住房公積金、醫療保險、基本養老保險和失業保險基金按照國家或省地方政府規定的比例存入銀行個人賬戶取得的利息收入，免征個人所得稅。

國稅發(1999)180號文件進一步規定，在中國工商銀行開立教育存款專用賬戶并享受優惠利率所取得的利息，免征個人所得稅。

(五)按照國務院規定發放的政府特殊津貼(指國家頒發給為各項社會事業發展做出突出貢獻者的一種特殊法條，不指國務院批準的其他補貼、津貼)和國務院規定的免稅補貼、津貼(目前僅限于中國科學院、工程院院士和高級院士津貼)，免征個人所得稅。

(六)福利費，即企業、事業單位、國家機關、社會團體從其按照國家有關規定提取的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時生活困難補助，免征個人所得稅。

參考：搜狗百科-個人所得稅

領工資時

借方：間接費用-工資

制造成本-工資

貸款：應付職工工資

發行時

借方：應付職工。

貸款：銀行存款

庫存現金

應付個人所得稅

付款時間

借：應付個人所得稅。

貸款：銀行存款

擴展數據

舉例說明個人所得稅記錄的會計科目

例如，假設該企業為一般納稅人，從https://www.zhucesz.com/,取得個人所得稅代扣代繳手續費10000元，其中8000元用于發放補貼給參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工。

1.收取手續費時：

借方：銀行10600元。

貸款：其他收入1萬元。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)600元

注：如果是小規模納稅人，用3的稅率計算應納增值稅。

2.用于補助參與代扣代繳個人所得稅的財務人員和人力資源部員工時：

借：應付員工工資33，354，工資8，000元。

貸款：銀行8000元。

注：獲得這部分補貼的員工不需要繳納個人所得稅(《財政部、關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條規定)。

參考搜狗百科——個人所得稅

個人所得稅是代扣代繳的，也就是說在發工資的時候代扣，所以不計提。

1.工資計提：管理費用-工資貸款：應付職工薪酬-工資。

2.實際支付：借：應付職工薪酬-工資貸：現金或銀行存款應交稅費-代扣代繳個人所得稅。

3.按月末賬戶實際應納個人所得稅申報納稅，報送稅務機關并借：應交稅金——代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款(庫存現金)。

個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有全部納稅的義務，必須就其在中國；境內和境外的全部所得繳納個人所得稅。非居民納稅人僅就其在中國境內的所得繳納個人所得稅

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人和在本國的海外個人的所得征收的一種所得稅。在一些國家，個人所得稅是主體稅種，占財政收入比重很大，對經濟影響很大。

個人所得稅會計分錄如下：

1.繪圖時：

借：管理費

銷售成本

生產費用

貸款：應付款-養老金

應付職工薪酬-醫療

應付雇員款項-失業

應付職工薪酬-職工薪酬

2.支付工資時：

借：應付職工薪酬-職工薪酬

信用：現金

應交稅費-代扣個人所得稅

其他應收款-個人(個人負擔部分)

3.支付保險時：

借：應付款-養老金

應付職工薪酬-醫療

應付職工工資-失業(部分由公司承擔)

其他應收款-個人(個人負擔部分)

貸款：銀行存款

4.繳納個人所得稅時：

借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸款：銀行存款。

擴展數據

個人所得稅是在個人所得稅征管過程中，調節稅務機關與自然人(居民和非居民)之間社會關系的總稱。

征稅對象

法律客體

在中國，個人所得稅的納稅人是居住在中國，取得所得的人和不居住在中國，而從中國取得所得的人，包括中國，的國內公民、從中國取得所得的外國人和港澳臺同胞

居民納稅人

在中國有住所或者在中國境內無住所居住滿一年的個人，為居民納稅人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內外取得的所得依法繳納個人所得稅

非居民納稅人

在中國，無住所又無居所或者在中國境內居住不滿一年的個人，為非居民納稅人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國取得的所得依法繳納個人所得稅

參考：搜狗百科全書：個人所得稅。

企業所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅金——應交所得稅借：應交稅金——應交所得稅貸：銀行存款基本養老保險費、失業保險費，借：管理費用(銷售費用、生產費用、制造費用等。)-應交社保費職工工資貸：銀行存款維護城建稅、地方教育費附加、教育費附加貸：應交稅費-應交維護城建稅，-應交地方教育費附加，-應交教育費附加，貸：應交稅費-應交維護城建稅，-應交地方教育費附加，貸：銀行存款個人所得稅。

根據《企業會計制度》的規定，企業所得稅屬于損益類，單獨列為“所得稅”。個人所得稅，在《企業會計制度》是明確規定在“應交稅金”科目的，有一個副標題“應交個人所得稅”。

企業所得稅屬于稅種，企業所得稅和個人所得稅都屬于稅種，只是納稅主體不同。個稅由個人繳納，只由單位代扣代繳。

累積時間：

借方：所得稅

貸款：應交稅費-應交所得稅

付款時：

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：現金/銀行存款