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下載地址：https://www.zhucesz.com/會(huì)計(jì)分錄1。資產(chǎn)類別1。現(xiàn)金1。備用金a .發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款-備用金(或直接設(shè)立備用金賬戶)貸：現(xiàn)金b .報(bào)銷時(shí)：借：管理費(fèi)(如費(fèi)用賬戶)貸：現(xiàn)金2 .現(xiàn)金支票A、盈余借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益查明原因：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明)其他應(yīng)付款-應(yīng)付X單位或個(gè)人B、 短缺借款：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金辨認(rèn)原因：借款：管理費(fèi)用(無(wú)法辨認(rèn))其他應(yīng)收款-現(xiàn)金短缺應(yīng)收款(個(gè)人責(zé)任)其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3、接受捐贈(zèng)貸：現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值并繳納所得稅貸：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：資本公積-其他資本公積應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅二、接受捐贈(zèng)貸： 銀行存款a .付款存入銀行：銀行存款貸：現(xiàn)金b .提取現(xiàn)金貸：現(xiàn)金貸：銀行存款三。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/ .取得：借入：其他貨幣資金-異地存款(等)貸款：銀行存款b .購(gòu)買(mǎi)原材料：借款：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款：其他貨幣資金——(明細(xì))c .取得投資：借款：短期投資貸款：其他貨幣資金——(明細(xì))四、應(yīng)收票據(jù)A、收到銀行承兌匯票貸款：應(yīng)收票據(jù)貸款：應(yīng)收賬款b、附息商業(yè)匯票附息貸款：應(yīng)收票據(jù)貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用(一般在中期末和年末支付利息)c、申請(qǐng)貼現(xiàn)貸款：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用(=貼現(xiàn)利息-本期應(yīng)計(jì)票據(jù)利息)貸款：應(yīng)收票據(jù)(賬面號(hào))d、 貼現(xiàn)票據(jù)的承兌人拒絕付款(1)銀行劃轉(zhuǎn)貼現(xiàn)人銀行賬戶資金：應(yīng)收賬款-X公司貸款：銀行存款(2)公司銀行賬戶資金不足：應(yīng)收賬款-X公司貸款：銀行存款短期借款(賬戶資金不足)E、因收款而借記：銀行存款貸款：應(yīng)收票據(jù)f、承兌人拒絕支付貸款到期：應(yīng)收賬款(可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備)貸款：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)支持(購(gòu)買(mǎi)原材料)貸：原材料(在途材料)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)收票據(jù)五、應(yīng)收賬款a、發(fā)生額：借：應(yīng)收賬款——X公司(扣除商業(yè)折扣后)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)b .現(xiàn)金折扣：借：銀行存款(總?cè)胭~價(jià)格——現(xiàn)金折扣)。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款-X公司(總價(jià))c .銷售折扣：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)收賬款d .壞賬準(zhǔn)備計(jì)提(備抵法)貸：管理費(fèi)用-壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備注：如提前有借方余額，應(yīng)計(jì)提金額=本期借方余額應(yīng)計(jì)提金額；如果提前有貸方余額，則應(yīng)提取金額=當(dāng)期應(yīng)提取金額-貸方余額(負(fù)數(shù)為賬面超沖管理費(fèi))。e .壞賬的產(chǎn)生和核銷：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款f .確認(rèn)壞賬收回：借：同時(shí)應(yīng)收賬款：借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：《會(huì)計(jì)》和shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提基數(shù)的差異：a、會(huì)計(jì)：應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的余額，不論購(gòu)銷活動(dòng)是否形成b .稅法：應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的余額，6 .預(yù)付款A(yù)，借：預(yù)付款貸：銀行存款B，支付和少付貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：預(yù)付款銀行存款(少付部分)注：如有確鑿證據(jù)表明不符合預(yù)付款性質(zhì)，或因供應(yīng)商破產(chǎn)或撤銷已無(wú)希望收到所購(gòu)商品，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付款的金額轉(zhuǎn)入其他。7.庫(kù)存1。存貨的取得a .從國(guó)外借款：原材料(等)應(yīng)交稅費(fèi)。)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款(等。)b .向投資者借款：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/貸：實(shí)收資本(或股本)c .非貨幣性交易取得(1)支付溢價(jià)：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：原材料(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)、銀行存款(未交價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi))、(2)收到溢價(jià)貸款：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)、銀行存款(已收溢價(jià))、貸款：原材料應(yīng)交稅費(fèi)(等。)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)，營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣性交易收入=溢價(jià)。應(yīng)交稅費(fèi)及教育費(fèi)加d， 收購(gòu)債務(wù)重組(1)支付溢價(jià)貸款：原材料(應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅溢價(jià)相關(guān)稅)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸款：應(yīng)收賬款銀行存款(=溢價(jià)相關(guān)稅)(2)收到溢價(jià)貸款：原材料(應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅溢價(jià)相關(guān)稅)銀行存款(溢價(jià))貸款：應(yīng)收賬款銀行存款(相關(guān))接受捐贈(zèng)：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-接受銀行存款非現(xiàn)金資產(chǎn)(相關(guān)費(fèi)用)應(yīng)交稅費(fèi)(稅費(fèi)) 月末：借：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值——接受非現(xiàn)金資產(chǎn)換出貸款：資本公積——接受非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后：借：資本公積——接受非現(xiàn)金資產(chǎn)換出貸款：資本公積——其他資本公積。 日常庫(kù)存事務(wù)A、在途物資借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款B、計(jì)價(jià)入賬借：原材料。

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下載地址：https://www.zhucesz.com/貸：應(yīng)付賬款-估價(jià)注：本月未入庫(kù)的增值稅不能抵扣。c .生產(chǎn)、日常收款及借款：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用管理費(fèi)用借款：原材料(等。)d .工程收款借款：在建工程(或工程材料)貸：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)E、用于職工福利貸：應(yīng)付福利貸：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)3 .計(jì)劃成本法a .在庫(kù)借款：原材料(等。)貸款：材料采購(gòu)(計(jì)劃成本)b .付款， 發(fā)票到貨貸：材料采購(gòu)應(yīng)交稅金(實(shí)際成本)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)c .月末材料采購(gòu)余額轉(zhuǎn)出借方(超支)貸：材料成本差異貸：材料采購(gòu)貸方(節(jié)約)貸：材料成本差異計(jì)劃成本=實(shí)際入庫(kù)數(shù)量(扣除合理?yè)p耗)*計(jì)劃價(jià)格實(shí)際成本=包括合理?yè)p耗的采購(gòu)金額(即票價(jià))材料成本差異率=(月初余額差異)/(月初計(jì)劃成本)d分配、或-)貸：材料成本差額(或-)消費(fèi)稅計(jì)稅值=(材料發(fā)出金額、加工費(fèi))/(1-稅率)增值稅=加工費(fèi)*稅率D、反向貸：原材料(庫(kù)存商品)貸：委托加工材料9。存貨損益：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余(盤(pán)虧借：原材料貸：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余(盤(pán)盈)a . 盤(pán)盈借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余貸：營(yíng)業(yè)外收入b . 盤(pán)虧借：管理費(fèi)用(計(jì)量和日常管理發(fā)生的損失)。