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所得稅費用的會計分錄真的太全了！
我今天就為你整理一些關于這方面的知識，希望對你有所幫助。
企業為其經營利潤應繳納的所得稅是所得稅費用。所得稅費用計提時，會計人員應如何進行賬務處理？
應計所得稅費用的會計分錄
1.應計時間
借方：所得稅費用
貸款：應交稅費-應交所得稅
2.遞延所得稅費用何時計提。
借方：所得稅費用
貸項：遞延所得稅負債
借：遞延所得稅資產
貸項：所得稅費用
3.所得稅費用結轉時。
借方：本年利潤
貸項：所得稅費用
4.上交時
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
遞延所得稅資產是可以預期在未來用于扣稅的資產。遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，只有在稅務影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異和適用稅率計算、影響(減少)未來期間。
所得稅費用的借款方向
借方意味著增加，貸方意味著減少。所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。用來計算企業負擔的所得稅是損益賬；這一般不等于當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等于當期應納所得稅。企業需要在年末將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。
所得稅費用計算公式
所得稅費用=當期所得稅遞延所得稅(費用)
(1)當期所得稅的計算
當期所得稅是當期應繳納的所得稅。
應納所得稅=應納稅所得額企業所得稅稅率
=(稅前會計利潤納稅調整增加額-納稅調整減少額)企業所得稅稅率
(2)遞延所得稅的計算
遞延所得稅資產金額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
企業所得稅的提取和繳納如何進行會計分錄？
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，按月或按季預繳。按月(季)預繳(A通常按季預繳)，所得稅年終匯算清繳的會計處理如下：
1、月度或季度撥備
借：所得稅費用；貸：應交稅費-應交企業所得稅
2.按季度繳納所得稅。
借：應交稅金——應交企業所得稅；貸：銀行存款
3、次年5月31日前，匯算清繳，應納稅額(年度應納所得稅-預繳稅額)。
借方：以前年度損益調整；貸：應交稅費-應交企業所得稅
4.納稅
借：應交稅金——應交企業所得稅；貸：銀行存款
5.補稅損益調整
借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳時，應納所得稅小于預繳稅額。
借：應交稅金——應交企業所得稅；貸：以前年度損益調整
7.損益調整準備金
借方：以前年度損益調整；貸：利潤分配-未分配利潤
以上是對“提取和繳納企業所得稅如何進行會計分錄”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務和稅務實務知識，可以關注“”，免費進入會計實務交流群。