https://www.zhucesz.com/企名網(wǎng)在這篇文章中想要解釋的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)是關(guān)于如何在會(huì)計(jì)分錄寫和管理會(huì)計(jì)分錄的，詳情請(qǐng)參考目錄。

1.對(duì)于由賣方而不是買方保管的存貨，你如何寫會(huì)計(jì)分錄？此時(shí)的庫存屬于誰？

2.會(huì)計(jì)分錄代表支付應(yīng)該怎么做？

3.財(cái)政代管基金賬戶收到財(cái)政補(bǔ)貼收入時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

4.如何處理會(huì)計(jì)分錄？的委托加工材料

5.托管資金如何進(jìn)行核算？

6.托管資金怎么算？

賣家代買家保管的存貨，屬于代買家記賬的服務(wù)。因?yàn)橐话悴皇召M(fèi)，不涉及企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)處理業(yè)務(wù)。一般只需要在倉庫與客戶在專用記錄本上登記即可。這個(gè)時(shí)候不需要寫會(huì)計(jì)分錄，庫存是屬于客戶的。必須明確，保管的貨物已經(jīng)辦理了出庫手續(xù)。

如果代客戶保管收取保管費(fèi)，您需要做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄但貨物的所有權(quán)仍然屬于客戶。

代表他人付款時(shí)

借：其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

收到代付款后

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

為了反映和監(jiān)督其他應(yīng)收款的增減及其余額，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”進(jìn)行核算。借記“其他應(yīng)收款”科目，核算其他應(yīng)收款的增加，貸記“收回其他應(yīng)收款”科目。期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

“其他應(yīng)收款”賬戶用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收款和暫付款。在“其他應(yīng)收款”科目下，應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款的項(xiàng)目進(jìn)行分類，并根據(jù)不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

企業(yè)分配用于投資和購買材料的各種資金，不得在“其他應(yīng)收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記相關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

實(shí)行備用金制度的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門報(bào)銷所收到的備用金。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)報(bào)銷金額用現(xiàn)金補(bǔ)充備用金額度時(shí)。

借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報(bào)銷補(bǔ)差金額不再通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

企業(yè)其他應(yīng)收款與其他單位之間的資產(chǎn)交換，或?qū)⑵渌�資產(chǎn)換入其他單位的其他應(yīng)收款等。應(yīng)按有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定核算“應(yīng)收賬款”科目。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少在每年年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)測(cè)其可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于無法收回的其他應(yīng)收款，企業(yè)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。

對(duì)確實(shí)無法收回的，按照企業(yè)管理權(quán)限，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理(廠長)會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)提取的壞賬準(zhǔn)備予以核銷。

經(jīng)批準(zhǔn)為壞賬的其他應(yīng)收款，借記壞賬準(zhǔn)備科目，貸記其他應(yīng)收款科目。

已確認(rèn)和核銷的壞賬損失以后收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

其他應(yīng)收款應(yīng)按其他應(yīng)收款項(xiàng)目進(jìn)行分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。其他應(yīng)收款科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

-其他應(yīng)收款

從財(cái)政部門得到一筆補(bǔ)助金

借方：銀行存款

瞧

借：業(yè)務(wù)支出

貸款：財(cái)政補(bǔ)貼收入

如果通過申請(qǐng)采用授權(quán)支付方式：

借方：零余額賬戶中使用的金額

貸款：財(cái)政補(bǔ)貼收入

1.發(fā)送材料時(shí)

借：https://www.zhucesz.com/委托加工材料。

貸款：原材料4800

材料成本差異https://www.zhucesz.com/

2.支付加工費(fèi)

借：委托加工材料1830

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)311

貸款：銀行存款2141

3.收回時(shí)

借：庫存商品-rims https://www.zhucesz.com/

貸款：委托加工材料-鋼板https://www.zhucesz.com/

委托加工業(yè)務(wù)中委托方和受托方的會(huì)計(jì)處理方法如下：

1.受托方收到委托方送來的材料和加工物資后，應(yīng)在“代管物資”或“委托加工物資”備查簿上登記。

2.記事簿一般采用單一方法登記。收到委托材料時(shí)，可以借記“委托加工材料”，退回時(shí)貸記本科目，不考慮對(duì)應(yīng)科目。

3.本備忘錄僅作為日后核查的參考。委托加工材料實(shí)際領(lǐng)用加工時(shí)，不考慮領(lǐng)用材料的金額，賬戶記錄不計(jì)入生產(chǎn)成本或資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目。

4.實(shí)際發(fā)生的人工、材料和費(fèi)用(即消耗的輔助材料、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)、分配的制造費(fèi)用等。)由收貨人在加工過程中消耗的，應(yīng)通過“生產(chǎn)成本”科目核算。

5.委托加工的材料制造完成后，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，直接從“生產(chǎn)成本”科目的貸方轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

委托加工業(yè)務(wù)必須同時(shí)具備以下條件：

(一)委托方和受托方必須簽訂委托加工合同，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；

(二)委托方和受托方必須設(shè)置委托加工業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬簿，建立委托加工物料的倉儲(chǔ)制度；

(3)受托方必須開具加工費(fèi)發(fā)票，委托方必須使用加工費(fèi)發(fā)票作為會(huì)計(jì)處理的原始憑證，加工費(fèi)必須按規(guī)定的形式支付。

-委托加工

政府代管資金轉(zhuǎn)入專戶時(shí)如何入賬？

A :得到了財(cái)政部門的資助。

借：銀行存款

貸款：財(cái)政補(bǔ)貼收入

如果是上級(jí)單位下?lián)艿姆秦?cái)政撥款，就是

借：銀行存款

貸款：上級(jí)補(bǔ)助收入

但現(xiàn)在基本都是國庫集中支付，很少直接轉(zhuǎn)到單位賬戶。

如果是這種情況，一般用于通過國庫向需要支付的廠家申請(qǐng)支付，屬于直接支付：

借：業(yè)務(wù)費(fèi)

貸款：財(cái)政補(bǔ)貼收入

如果通過申請(qǐng)采用授權(quán)支付方式，

借：零余額賬戶金額

貸款：財(cái)政補(bǔ)貼收入

政府代管資金轉(zhuǎn)入專戶時(shí)如何入賬？

政府補(bǔ)貼的收入該怎么處理？

回答：要看撥款文件中是否有指定用途，如果與費(fèi)用有關(guān)；

借：銀行存款

貸款：營業(yè)外收入

如果與資產(chǎn)有關(guān)，

借：銀行存款

貸款：遞延收入

并在相關(guān)資產(chǎn)的折舊年限內(nèi)攤銷。

以上是關(guān)于如何將政府代管資金專用賬戶劃轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)問題，如有疑問，請(qǐng)向我局咨詢。企名網(wǎng)老師，由企名網(wǎng)企名網(wǎng)提供。

代管資金是指工會(huì)委托的不屬于單位收入的大宗資金。比如基層工會(huì)從行政方面領(lǐng)取職工福利費(fèi)、勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)，縣級(jí)以上工會(huì)領(lǐng)取工會(huì)離退休人員經(jīng)費(fèi)、休養(yǎng)補(bǔ)貼等。代管資金金額較小且為臨時(shí)性的，可通過“暫存款”科目核算。這門課程應(yīng)該與t

同年4月20日，工會(huì)組織本單位職工赴黃山療養(yǎng)，費(fèi)用96580元，由銀行支付。根據(jù)銀行存款繳款單和療養(yǎng)院出具的收據(jù)，制作會(huì)計(jì)分錄：

借：代管基金——職工休養(yǎng)基金https://www.zhucesz.com/

貸款：https://www.zhucesz.com/銀行存款

例2:2008年3月16日，某省總工會(huì)收到同級(jí)財(cái)政工會(huì)補(bǔ)助款30萬元，轉(zhuǎn)入省總銀行賬戶。根據(jù)銀行存款收據(jù)和收據(jù)，會(huì)計(jì)分錄：

借：https://www.zhucesz.com/銀行存款

貸款：代管資金——，https://www.zhucesz.com/療養(yǎng)補(bǔ)助財(cái)政撥款

同年4月5日，省總經(jīng)理將上述資金撥付給工人療養(yǎng)院。根據(jù)銀行存款付款單和會(huì)計(jì)分錄：工人療養(yǎng)院出具的收據(jù)

借：代管資金33，354，https://www.zhucesz.com/財(cái)政撥款的休養(yǎng)補(bǔ)貼

貸款：https://www.zhucesz.com/銀行存款

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