一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
結轉代扣款是指單位作為扣繳義務人，將代發工資和勞動報酬所扣繳的各種款項上繳有關部門的事項。那么，我應該如何進行預扣款項結轉的分錄？
實際操作中，公司代扣的錢一般包括社保、住房公積金、個人承擔的個人所得稅，以及員工需要按規定比例承擔的企業年金、年金部分。
工資支付時代職工社保、住房公積金、企業年金、個稅會計分錄的扣除：
借：應付職工薪酬33，354。
貸款：其他應付款——社會保險費(個人部分)
其他應付款——住房公積金(個人部分)
其他應付款——企業年金(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
企業計提的應支付給個人的勞務報酬、稿酬、特許權使用費，不經過“應付職工薪酬”科目的過渡，直接計入相關成本費用科目。在支付勞務報酬、稿酬和特許權使用費時，需要按照《個人所得稅法》的規定代扣代繳勞務報酬、稿酬和特許權使用費的稅款。提取時，借：管理費用/制造費用/在建工程，其他貸：應付賬款；實際支付：借記：應付賬款：應交稅金：——、個人所得稅、銀行存款。
同時，企業在向股東分紅時，也需要向股東代扣紅利稅。支付股息時：
借：應交利潤貸：應交稅金——個人所得稅銀行存款。
結轉預扣
代扣代繳社會保障和住房公積金：
借方：其他應付款——社會保險費(個人部分)
其他應付款——住房公積金(個人部分)
應付職工薪酬——社會保險費(企業部分)
應付職工工資——住房公積金(企業部分)
貸款：銀行存款
年金：結轉企業
借方：其他應付款——企業年金(個人部分)
應付職工薪酬——企業年金(企業部分)
貸款：銀行存款
結轉預扣個人所得稅：
借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款。
在實際工作中，如果企業先繳納社保和住房公積金，在工資中扣除個人社保和住房公積金，扣除的款項將計入“其他應收款——社會保險費(個人部分)”和“其他應收款——住房公積金(個人部分)”。
其他應收款用于核算除應收票據、應收賬款、預付款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項或臨時付款。
其他應付款用于核算除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資和應付利潤以外的應付款項和臨時收款。