一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
我們知道，員工當(dāng)月的工資薪金一般是隔月發(fā)放。按照計(jì)提原則，這部分應(yīng)該計(jì)入當(dāng)月成本，所以需要計(jì)提！
一、工資、社會(huì)保障和公積金的提供
1.應(yīng)計(jì)工資(應(yīng)付)借：生產(chǎn)成本-工資制造費(fèi)用-工資。
間接費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
貸款：應(yīng)付款-工資
2.計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
借：生產(chǎn)成本-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
制造成本-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
銷售費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
3.提取住房公積金(公司承擔(dān)部分)
借：生產(chǎn)成本-住房公積金
制造成本-住房公積金
管理費(fèi)用-住房公積金
銷售費(fèi)用-住房公積金
貸款：應(yīng)付款-住房公積金
二。繳納社會(huì)保障和公積金
1.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借方：應(yīng)付職工款項(xiàng)-社會(huì)保障(公司份額)
其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分(個(gè)人部分)
貸款：銀行存款
2.住房公積金的繳納
借：應(yīng)付職工-住房公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分(個(gè)人部分)
貸款：銀行存款
第三，支付工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付)
貸款：銀行存款(實(shí)際金額)
其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分(公司上月支付，本月扣除)
其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分(公司上月支付，本月扣除)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳的個(gè)人所得稅)
注：個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金是否計(jì)入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款？
先交社保，再發(fā)工資，計(jì)入其他應(yīng)收款；先發(fā)工資，再交社保，計(jì)入其他應(yīng)付款。
第四，繳納個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸款：銀行存款
五、調(diào)整計(jì)提和支付工資的差額。
(1)全部沖回來
借：生產(chǎn)成本-工資(紅字)
制造成本-工資(紅字)
管理費(fèi)用-工資(紅色)
銷售費(fèi)用-工資(紅字)
貸款：應(yīng)付款-工資(紅色)
(2)重新供應(yīng)
借：生產(chǎn)成本-工資
制造成本-工資
間接費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
貸款：應(yīng)付款-工資
備注：也可以通過少補(bǔ)多補(bǔ)的方式調(diào)整方差。