一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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年終獎(jiǎng)金應(yīng)計(jì)和支付分錄
1.年終獎(jiǎng)金計(jì)提分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸款：應(yīng)付職工薪酬
2.發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：發(fā)員工工資。
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
3、繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借：
貸款：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)核算
企業(yè)支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等。按照有關(guān)規(guī)定支付給職工，借記應(yīng)付職工薪酬、貸記，銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項(xiàng)，借記“應(yīng)付職工薪酬”、“貸記，其他應(yīng)收款——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記應(yīng)付職工薪酬、貸記銀行存款和庫存現(xiàn)金。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)和職工學(xué)習(xí)，借記應(yīng)付職工薪酬、貸記銀行存款等科目。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，并借記應(yīng)付職工薪酬和貸記銀行存款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益者，分別下列情況處理。
生產(chǎn)部門人員的工資從生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和勞務(wù)中扣除，貸記應(yīng)支付員工工資。
管理人員的員工工資，借記管理費(fèi)用，貸記應(yīng)付員工工資
銷售人員的工資借記銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工工資
應(yīng)由在建工程和研發(fā)費(fèi)用負(fù)擔(dān)的職工薪酬。支出應(yīng)借記在建工程和研究開發(fā)項(xiàng)目等科目。支出，貸記應(yīng)該支付員工的工資。
發(fā)放往年年終獎(jiǎng)的會(huì)計(jì)分錄。
1.往年年終獎(jiǎng)計(jì)提時(shí)。
借款前年度損益調(diào)整：
貸款：應(yīng)付職工薪酬-年終獎(jiǎng)金
2.發(fā)放往年年終獎(jiǎng)時(shí)，
借：支付員工工資-年終獎(jiǎng)
貸款：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配-未分配利潤
貸款前年度損益調(diào)整：
應(yīng)計(jì)提以前年度的年終獎(jiǎng)，然后通過與“以前年度損益調(diào)整”和“應(yīng)付職工薪酬”相關(guān)的二級(jí)賬戶進(jìn)行分配。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種報(bào)酬.未分配利潤是指企業(yè)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后，留在企業(yè)的實(shí)現(xiàn)凈利潤。
年終獎(jiǎng)計(jì)提和發(fā)放分錄怎么做？通過以上文字描述，年終獎(jiǎng)計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是清晰的。我們?cè)谟?jì)提年終獎(jiǎng)的時(shí)候，也需要根據(jù)員工所說的部門進(jìn)行計(jì)提，通過應(yīng)付給員工的工資來計(jì)算。如果是2008年發(fā)的年終獎(jiǎng)，需要通過以前年度的損益調(diào)整來計(jì)算。