一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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一、權(quán)責(zé)發(fā)生制(當(dāng)月和本期)
一般來說，提供員工薪酬主要是考慮短期薪酬。以下會(huì)計(jì)分錄將顯示在excel中。舉個(gè)簡單的會(huì)計(jì)分錄
備注：圖表中去掉“短期”二字，放在備注欄：“應(yīng)付職工薪酬33，354”對(duì)應(yīng)的是(實(shí)際繳納的稅、三險(xiǎn)一金)，但計(jì)提時(shí)不體現(xiàn)，下月發(fā)放時(shí)體現(xiàn)。
二、發(fā)工資(下個(gè)月)
下個(gè)月發(fā)的時(shí)候，主要是發(fā)放員工實(shí)際發(fā)放的工資。同時(shí)，為了徹底核銷應(yīng)付員工的——工資賬戶，還會(huì)有新的，這也是大家一開始最難理解的部分，具體如下：
為便于計(jì)算和理解，上述會(huì)計(jì)分錄，我們假設(shè)員工工資包含：已繳稅、三險(xiǎn)一金，金額分別為26000、1000、7770。還假設(shè)有另一筆應(yīng)收款。那么會(huì)計(jì)分錄所表達(dá)的商業(yè)是顯而易見的。
至于社保什么時(shí)候交，賬戶怎么處理，如下。
第三，繳納社保和公積金
無論是企業(yè)承擔(dān)還是個(gè)人承擔(dān)，都會(huì)同時(shí)繳納，個(gè)人部分只由企業(yè)代扣代繳。會(huì)計(jì)分錄如下圖所示：
經(jīng)過上述業(yè)務(wù)處理，可以看出，在計(jì)提過程中，員工承擔(dān)的三險(xiǎn)一金不會(huì)體現(xiàn)在賬目中；在支付過程中，相應(yīng)的金額會(huì)出現(xiàn)在賬務(wù)處理中。
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