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食堂基礎業務的會計處理
1、收到學生支付的伙食費、IC卡充值資金、伙食費。
借：現金
貸：伙食收入——學生伙食收入
——食品收入
2、收到學校撥給營養改善計劃的專項補助資金。
借方：銀行存款
貸：糧食收入——營養改善計劃補助收入
3.學校食堂出納將當日收取的師生餐費存入食堂戶，并根據存款存根制作會計分錄：
借方：銀行存款
貸款：現金
4.食堂采購員向財務室借零用現金購買本周食堂各種物資，開現金支票，根據借款憑據做會計分錄：
借：其他應收款——-王某
貸款：銀行存款
5.采購員采購回來后，根據相關發票和收據單據制作會計分錄(由食堂管理員填寫):
借：庫存材料——-谷物
———蔬菜
——-干貨
——-肉類菜肴
——-食用油
———牛奶
——-燃油
——-調味
———其他
貸：其他應收款—— XXX
現金或銀行存款(不足支付)(余額退回借方)
6、食堂負責人保管員填寫出庫單，材料到倉庫領料，保管員憑食堂出具的出庫單向材料發貨，會計根據出庫單進行會計分錄：
借：食品支出——食品
——蔬菜
——干貨
——葷菜
——機油
——牛奶
——燃料
——調料
——其他
貸款：庫存材料——-谷物
———蔬菜
——-干貨
——-肉類菜肴
——-食用油
———牛奶
——-燃油
——-調味
———其他
7、最后學生畢業結算退回學生餐費，會計分錄
借：伙食收入-學生伙食收入
貸款；現金
8.學校從某超市賒購大米、食用油、蔬菜，托運入庫，最后給會計分錄：結賬
借：——庫存大米。
——機油
——蔬菜
貸：其他應付款—— 某超市
9、收到銀行存款利息，作為會計分錄：
借方：銀行存款
貸款：其他收入——-利息收入
10、支付食堂員工工資、社保費、水電費、維修費等。正如會計分錄：
借：食品支出——-人員工資及補貼
——-社會保障費
——-水電費用
——-維護費
信用：現金
11.財務人員在收到某超市，的催款通知后，在完成財務相關手續后，向對方支付會計分錄；
借：其他應付款——-某超市
貸款：銀行存款
12.出納銀行將提取現金用于食堂的零星費用，這些費用將作為會計分錄：借方：現金。
貸款：銀行存款
13、食堂買冰箱，會計分錄：
借款：其他費用——-設備購置費
貸款：銀行存款
借：固定資產——-冰箱
貸款：非流動資產基金-固定資產
14.臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員服務費，稱為會計分錄：借：其他費用——-服務費。
信用：現金
15.根據本期發生的經濟業務，制作期末余額會計分錄：
借方：餐費收入——-學生餐費收入。
——-食品收入
——-營養改善計劃補貼收入
———其他食物收入
其他收入——-利息收入
信用：食物平衡
借方：食物余額。
貸：食品支出——-食品支出——-蔬菜支出——-食用油支出——-燃料支出——-其他支出。
——-人員工資和補貼
——-社會保障費
——-水電費用
——-維護費
其他費用——-人工費用
——-設備采購