計提與繳納稅費會計分錄的詳細說明

計提與繳納稅費是企業稅務管理中的重要環節，涉及到企業應繳納的各類稅款。計提稅費是指企業在財務報表編制過程中，根據法律法規規定，根據稅務部門的要求，按照事先確定的計算公式和計提的稅率，預估和計算出需要繳納的稅費金額，并將其計入財務會計科目中。

繳納稅費是指企業按照計提的稅費金額，根據稅務部門的要求，在規定的時間內向稅務機關繳納相應的稅款。

為了明確計提與繳納稅費的過程，以下是計提與繳納稅費的會計分錄示例：

1.計提增值稅

假設某企業在某個月份的銷售額為100,000元，稅率為13%，需要計提增值稅。

會計分錄如下：

借：銷售成本 　　　　　　　　87,912元

借：應交稅費—增值稅　　　　 12,088元

貸：應收賬款 　　　　　　　　100,000元

通過以上分錄，將銷售成本與應交稅費分錄進行了對沖，同時將應收賬款增加。

2.繳納增值稅

某企業按照上述計提的增值稅金額，需要在規定時間內向稅務機關繳納增值稅。

會計分錄如下：

借：應交稅費—增值稅 　 12,088元

貸：銀行存款 　　　　　 12,088元

通過以上分錄，將應交稅費減少，并將銀行存款減少。

3.計提所得稅

某企業在某個季度實現凈利潤為500,000元，稅率為25%，需要計提所得稅。

會計分錄如下：

借：所得稅費用 　　　　 125,000元

貸：遞延所得稅負債　　　125,000元

通過以上分錄，將所得稅費用計入財務會計科目中，并在遞延所得稅負債科目中增加相應數額。

4.繳納所得稅

某企業按照上述計提的所得稅金額，需要在規定時間內向稅務機關繳納所得稅。

會計分錄如下：

借：遞延所得稅負債　 200,000元

貸：銀行存款　　　　 200,000元

通過以上分錄，將遞延所得稅負債減少，并將銀行存款減少。

以上是計提與繳納稅費的會計分錄示例，實際的計提與繳納稅務過程會受到具體法規的影響，企業需要根據自身稅務管理的要求進行相應的操作和會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。