期末留抵扣稅的會(huì)計(jì)分錄說明

期末留抵扣稅是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將尚未使用的留抵扣稅金作為減免扣除項(xiàng)目，以減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，企業(yè)需要將期末留抵扣稅作為一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

期末留抵扣稅的會(huì)計(jì)分錄通常分為兩種情況：

1. 留抵扣稅作為資產(chǎn)的情況

當(dāng)期留抵扣稅金超過當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)需要將留抵扣稅金列示為一項(xiàng)資產(chǎn)，以待將來抵扣利用。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目）

貸：所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目）

借：所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目）

貸：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目）

2. 留抵扣稅作為負(fù)債的情況

當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅所得額超過當(dāng)期留抵扣稅金時(shí)，企業(yè)需要將留抵扣稅金列示為一項(xiàng)負(fù)債，以待將來償還。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目）

貸：留抵扣稅（負(fù)債類科目）

借：留抵扣稅（負(fù)債類科目）

貸：所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目）

舉例回答

以某公司為例，期末留抵扣稅情況如下：

當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅所得額為100,000元，留抵扣稅金為120,000元。

根據(jù)上述情況，該公司將留抵扣稅作為資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目） 120,000元

貸：所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目） 100,000元

借：所得稅費(fèi)用（負(fù)債類科目） 100,000元

貸：留抵扣稅（資產(chǎn)類科目） 100,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。