企業所得稅會計分錄說明

企業所得稅是指企業根據國家稅法規定，根據所得額計算并繳納的稅款。按照會計準則的要求，企業需要在財務報表中進行相應的會計處理。企業所得稅會計分錄是指將企業所得稅納入到會計賬簿中的記錄。

企業所得稅會計分錄一般分為兩個環節，分別是計提和繳納。

計提企業所得稅會計分錄

計提企業所得稅是指按照稅法規定和會計準則的要求，將已經發生但尚未繳納的企業所得稅暫時納入到成本或費用中。計提企業所得稅的會計分錄如下：

借：企業所得稅費用

貸：應交企業所得稅

繳納企業所得稅會計分錄

當企業所得稅到期需要繳納時，需要進行相應的會計處理將應交企業所得稅轉為實際已繳納的企業所得稅。繳納企業所得稅的會計分錄如下：

借：應交企業所得稅

貸：銀行存款

舉例說明

假設某企業在2021年度的企業所得稅稅率是25%，其利潤總額為100,000元。

1. 計提企業所得稅：

借：企業所得稅費用 25,000元

貸：應交企業所得稅 25,000元

2. 繳納企業所得稅：

借：應交企業所得稅 25,000元

貸：銀行存款 25,000元

通過上述會計分錄的處理，企業能夠按照國家稅法和會計準則的要求對企業所得稅進行合理的記錄和核算。

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