補及所得稅的會計分錄

當企業在財務報表中具備遞延所得稅資產或遞延所得稅負債時，需要進行相應的會計分錄。

遞延所得稅資產：遞延所得稅資產是指由于企業在稅務上承認的稅務損失、稅前損益表中的可抵扣臨時差異或稅前凈收入減稅基數超出已交所得稅，從而導致企業減少未來應納稅所得額的金額。當企業具備遞延所得稅資產時，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產

貸：損益類科目（稅前損益）

遞延所得稅負債：遞延所得稅負債是指由于企業在稅務上承認的可抵扣臨時差異、稅前凈損失或稅前凈收入減稅基數少于已交所得稅，從而導致企業增加未來應納稅所得額的金額。當企業具備遞延所得稅負債時，會計分錄如下：

借：損益類科目（稅前損益）

貸：遞延所得稅負債

在實際操作中，會計分錄會根據具體的業務情況進行調整和變動。

舉例回答

某企業2019年度稅前凈利潤為100萬元，按照稅法規定應納稅額為20萬元。根據企業的會計準則，存在一項可抵扣的臨時差異，金額為10萬元。根據稅法規定，該可抵扣臨時差異在未來可減少應納稅額。因此，企業需要對遞延所得稅資產進行會計分錄。

會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產 10萬元

貸：損益類科目（稅前損益） 10萬元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。