結(jié)余留抵增值稅額會(huì)計(jì)分錄說明

結(jié)余留抵增值稅額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，實(shí)際應(yīng)交增值稅額超過實(shí)際銷售額的差額，這部分差額可以在以后的期間內(nèi)抵扣。

會(huì)計(jì)處理方面，結(jié)余留抵增值稅額需要分別在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上進(jìn)行相應(yīng)的分錄。下面分別說明這兩個(gè)方面：

資產(chǎn)負(fù)債表：

在資產(chǎn)負(fù)債表中，結(jié)余留抵增值稅額通常會(huì)被列為一項(xiàng)資產(chǎn)，具體表現(xiàn)為“待抵扣增值稅資產(chǎn)”。

當(dāng)發(fā)生結(jié)余留抵增值稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待抵扣增值稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交增值稅

利潤(rùn)表：

在利潤(rùn)表中，結(jié)余留抵增值稅額會(huì)對(duì)本期所得稅產(chǎn)生影響，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

當(dāng)發(fā)生結(jié)余留抵增值稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：待抵扣增值稅資產(chǎn)

舉例說明

某企業(yè)在一年內(nèi)實(shí)際應(yīng)交增值稅額為30,000元，實(shí)際銷售額為20,000元，因此結(jié)余留抵增值稅額為10,000元。

根據(jù)上述會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

資產(chǎn)負(fù)債表：

借：待抵扣增值稅資產(chǎn) 10,000元

貸：應(yīng)交增值稅 10,000元

利潤(rùn)表：

借：所得稅費(fèi)用 10,000元

貸：待抵扣增值稅資產(chǎn) 10,000元

通過以上分錄，待抵扣增值稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中增加了10,000元，而應(yīng)交增值稅減少了10,000元。在利潤(rùn)表中，所得稅費(fèi)用增加了10,000元，而待抵扣增值稅資產(chǎn)減少了10,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。