支承兌到期款會(huì)計(jì)分錄詳解

支承兌到期款是指企業(yè)為了支付某項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的資金，向銀行辦理了承兌匯票，并在匯票到期時(shí)由銀行支付給收款人的款項(xiàng)。支承兌到期款會(huì)計(jì)分錄是用來(lái)記錄企業(yè)在承兌匯票到期時(shí)的資金支付及相關(guān)借貸事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證。

一般情況下，企業(yè)在承兌匯票到期時(shí)，會(huì)同時(shí)記錄以下兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄：

1. 支付承兌到期款的會(huì)計(jì)分錄：借記應(yīng)付賬款，貸記銀行存款。

這個(gè)會(huì)計(jì)分錄是用來(lái)記錄企業(yè)將資金支付給收款人的情況。借記應(yīng)付賬款是將承兌匯票所對(duì)應(yīng)的應(yīng)付賬款減少，表示企業(yè)已經(jīng)履行了支付義務(wù)。貸記銀行存款是記錄實(shí)際支付的資金數(shù)額，表示企業(yè)的銀行存款賬戶減少。

2. 記錄利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借記利息費(fèi)用，貸記應(yīng)付賬款。

當(dāng)企業(yè)辦理承兌匯票時(shí)，銀行通常會(huì)收取一定的利息費(fèi)用。該利息費(fèi)用需要在匯票到期時(shí)進(jìn)行結(jié)算。借記利息費(fèi)用用來(lái)記錄企業(yè)所需支付的利息費(fèi)用，貸記應(yīng)付賬款用來(lái)將應(yīng)付賬款中的利息費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算。

支承兌到期款會(huì)計(jì)分錄舉例

假設(shè)企業(yè)A向銀行B辦理了一張承兌匯票，金額為10,000元，期限為90天，利息費(fèi)率為5%。90天后，企業(yè)A需要向收款人C支付承兌到期款。

在承兌匯票到期后，企業(yè)A需要記錄以下兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄：

1. 支付承兌到期款的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款 10,000元

貸：銀行存款 10,000元

2. 記錄利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：利息費(fèi)用（利率=5%，期限=90天）= 10,000元 * 5% * 90/365 = 246.58元

貸：應(yīng)付賬款 - 利息費(fèi)用 246.58元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的記錄，企業(yè)A完成了對(duì)承兌匯票到期款的支付和利息費(fèi)用的結(jié)算。

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