本期繳納的增值稅會計分錄

增值稅是一種按照貨物和服務(wù)的增值額來計算的消費稅，企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時需按規(guī)定繳納相應(yīng)的增值稅。增值稅的會計分錄將涉及到增值稅的應(yīng)納稅銷售額和應(yīng)納稅購買額。

根據(jù)我國的財務(wù)會計準(zhǔn)則，增值稅的會計處理涉及到如下幾個賬戶：

1. 應(yīng)交增值稅：表示本期企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納給稅務(wù)部門的增值稅。增值稅的計算基礎(chǔ)是增值稅銷售額與增值稅購買額的差額。
2. 應(yīng)交增值稅—銷項稅額：表示本期企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅。
3. 應(yīng)交增值稅—進項稅額：表示企業(yè)購買貨物和服務(wù)后獲得的可用于抵扣的增值稅。

根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定，企業(yè)在申報納稅時，應(yīng)先計算銷項稅額和進項稅額的差額，再根據(jù)差額計算應(yīng)交增值稅。

舉例回答

以一家制造業(yè)企業(yè)為例，假設(shè)本期銷售產(chǎn)生的增值稅為100,000元，購買原材料等使用于生產(chǎn)的物品發(fā)生的增值稅為80,000元。

根據(jù)計算公式，應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額。

銷項稅額=100,000元，進項稅額=80,000元。

所以，本期應(yīng)交增值稅=100,000-80,000=20,000元。

根據(jù)以上的數(shù)據(jù)，假設(shè)企業(yè)的會計期為月末，則相應(yīng)的會計分錄如下：

1. 計提銷項稅額：

借：銷售收入（或應(yīng)收賬款） 100,000元

貸：應(yīng)交增值稅—銷項稅額 100,000元

2. 計提進項稅額：

借：原材料（或其他購買物資） 80,000元

貸：應(yīng)交增值稅—進項稅額 80,000元

3. 繳納增值稅：

借：應(yīng)交增值稅—進項稅額 20,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 20,000元

以上是一個簡單的增值稅會計分錄的例子，實際情況會更加復(fù)雜，涉及到更多的銷售和購買業(yè)務(wù)以及不同稅率的情況。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。