一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業在生產經營的過程中，會將倉庫閑置的材料進行出售以獲取收入，一般通過“其他業務收入”核算，對于企業銷售材料，相關的會計分錄怎么做？
企業銷售材料的會計分錄
1、銷售材料時
借：應收賬款
銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、同時結轉成本
借：其他業務成本
貸：原材料
其他業務收入是什么？
其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日常活動所取得的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量）或債務重組等實現的收入。
什么是其他業務成本?
其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額，也構成其他業務成本。
其他業務成本的賬務處理
1、發生其他業務成本時
借：其他業務成本
貸：原材料
周轉材料
累計折舊（出租固定資產時）
累計攤銷（出租無形資產時）
銀行存款等
2、期末結轉到“本年利潤”，結轉后本科目無余額
借：本年利潤
貸：其他業務成本
企業在生產經營的過程中，會發生購買原材料的經濟業務，一般通過“原材料”或“在途物資”核算，具體的會計分錄怎么做？
購入原材料的會計分錄
1、發票賬單與材料同時到達，簡稱“單貨同到”。
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應付票據等
2、發票賬單已到、材料未到時，簡稱“單到貨未到”。
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應付票據
3、材料到達、驗收入庫后
借：原材料
貸：在途物資
4、材料已到、發票賬單未到，簡稱“貨到單未到”。
借：原材料（暫估價值）
貸：應付賬款——暫估應付賬款
5、下月初將上筆分錄用紅字沖回
借：原材料（暫估價值）（紅字沖銷）
貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字沖銷）
6、等到發票賬單到后
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付票據
原材料的核算方法
1、企業購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記原材料，按實際成本，貸記材料采購或在途物資科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記材料成本差異科目。
2、自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記原材料，按實際成本，貸記生產成本科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記材料成本差異科目。
3、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記原材料，按實際成本，貸記委托加工物資科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記材料成本差異科目。
備用金是指企業給內部各部門用作零星開支的備用現金，一般通過“其他應收款”核算，對于企業提取備用金，相關的會計分錄怎么做？
提取備用金的會計分錄
1、提取備用金時
借：其他應收款——備用金
貸：銀行存款
2、用備用金支付費用時
借：管理費用等
貸：其他應收款——備用金
3、期末收回備用金時
借：銀行存款
貸：其他應收款——備用金
什么是備用金？
備用金是機關、企業、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作零星采購、差旅費、零星開支等用的款項。根據我國的相關規定，企業在撥付備用金時，根據企業管理的需要，企業可以采用一次性備用金或定額備用金制，在“其他應收款——備用金“明細賬戶中進行核算。
根據我國的規定，備用金應當由企業指定專業人員負責專門的管理工作，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金“科目的借方中進行核算。
什么是其他應收款？
其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。
其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。