一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業發生的稅金及附加是企業發生經營活動時應當承擔的相關稅費，比如城建稅、教育費附加等。稅金期末結轉到本年利潤時：借：本年利潤，貸：稅金及附加。
1.結轉進項稅額
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2.結轉銷項稅額
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3.結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
4.實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。稅金通常包括納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等，以及發生的土地使用稅、車船稅、房產稅、印花稅等。
按照《財政部
稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號)規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。