一對一深圳會計培訓服務(wù)
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月末結(jié)賬會計分錄匯總具體如下：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品/原材料
1.計提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用/制造費用/銷售費用
貸：累計折舊
2.計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊
借：管理費用/銷售費用/制造費用
貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊
3.長期待攤費用攤銷
例：攤銷辦公室房租
借：管理費用--裝修費攤銷
貸：長期待攤費用--辦公室裝修
4.無形資產(chǎn)攤銷
例：攤銷辦公軟件費用
借：管理費用--無形資產(chǎn)攤銷
貸：累計攤銷-務(wù)軟件
1.計提工資
借：管理費用--工資
銷售費用--工資
制造費用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
2.計提社保
借：管理費用--社保
銷售費用--社保
制造費用--社保
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保
3.計提住房公積金
借：管理費用--住房公積金
銷售費用--住房公積金
制造費用--住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金
結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅（一般納稅人、按月申報的小規(guī)模）
1.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。
（1）當月應(yīng)交未交的增值稅
月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅，自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
（2）當月多交增值稅
借：應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅
注：“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了。從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)交未交，多交或預(yù)交的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
借：稅金及附加--城市維護建設(shè)稅
稅金及附加--教育費附加
稅金及附加--地方教育費
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加
注：計提附加稅時，以當月應(yīng)交增值稅，消費稅的金額為基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)稅率計算。
1.收入/利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
企業(yè)日常經(jīng)營中，收入利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
借：投資收益
貸：本年利潤
或者：
借：本年利潤
貸：投資收益
借：公允價值變動損益
貸：本年利潤
或者：
借：本年利潤
貸：公允價值變動損益
2.費用/損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
期末，將費用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，務(wù)必記得先檢查當月應(yīng)計提的折舊、攤銷、工資、稅費，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)得的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
稅金及附加
所得稅費用
營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：資產(chǎn)減值損失
或者：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：本年利潤
借：以前年度損益分配
貸：利潤分配--未分配利潤
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
注：結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。
損益結(jié)轉(zhuǎn)后，如果本年利潤科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當期的經(jīng)營盈利，如果本年利潤科目的余額在借方，則代表企業(yè)當期是經(jīng)營虧損。
一般于年末，企業(yè)無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的余額轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目中。