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　　支付貨款

　　借：應(yīng)付賬款---XX公司

　　代：銀行存款

　　認(rèn)證發(fā)票入賬

　　借：原材料等

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅

　　代：應(yīng)付賬款

　　你是根據(jù)支票兌付前就有款項入帳才開的支票吧，那最好是先不入帳，等入帳的錢做了帳以后再處理這筆帳。確實要入那就只好出負(fù)數(shù)，編制調(diào)節(jié)表與銀行對帳。

　　借：其他應(yīng)收款——某某公司（幫助的那個公司）

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　別的公司還款給你公司

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-----某某公司（幫助付款的那個公司）

　　采購收到發(fā)票：

　　借：原材料

　　應(yīng)績稅金-增值稅-進(jìn)項稅

　　貸：應(yīng)付賬款

　　付款：

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　�。�1）如果甲公司代你公司收到了乙公司的貨款（不考慮增值稅），

　　借：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

　　甲公司把收到的貨款轉(zhuǎn)交給你們的時候，

　　借：銀行存款 10000

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　你們把乙公司的貨款支付給甲公司的時候（在已計提應(yīng)付給甲公司貨款的前提下），

　　借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　貸：銀行存款 10000

　�。�2）如果甲公司答應(yīng)代你公司收取而尚未收到乙公司的貨款時（不考慮增值稅），

　　借：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

　　同時你公司要付給甲公司貨款，

　　借：原材料/庫存商品 等 10000

　　貸：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　如果你公司在甲公司之前已收到乙公司的貨款，然后你公司把乙公司的貨款用以支付給甲公司，

　　借：銀行存款 10000

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　有些人可能會把這一步簡化成——

　　借：應(yīng)付賬款——甲公司 10000

　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司 10000

　　但我認(rèn)為最好不要簡化，因為簡化了就難以看出資金的流動

　　八號和九號的銀行回單放一起做分錄

　　借：銀行存款 （九號的單）

　　貸：銀行存款 （八號的單）

　　因銀行對賬單上這二筆款都會有反應(yīng)，故企業(yè)也要做賬才能與銀行對賬單相符。

　　八號供有其他單未入賬----等重新付款后再和銀行打的款回單一起入賬

　　一樣做賬。

　　取得稅務(wù)局交稅后的稅單，入賬：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果是交納上個月的增值稅，則：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　記賬匯率是指企業(yè)在外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日記賬時，將外幣金額折算為記賬本位幣金額時所采用的匯率。按照會計制度規(guī)定，企業(yè)可以選取外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場匯率作為記賬匯率，也可以選取外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的市場匯率作為記賬匯率，一般是當(dāng)月1日的市場匯率。在月份（或季度、年度）終了時，將各外幣賬戶的期末余額按期末時市場匯率將其折算為記賬本位幣金額，其與相對應(yīng)的記賬本位幣賬戶期末余額之間差額，確認(rèn)為匯兌損益 。這是官方的解釋。

　　收到結(jié)匯款時，借：銀行存款-建行

　　貸：應(yīng)收賬款

　　基本賬戶收到銀行行轉(zhuǎn)網(wǎng)內(nèi)結(jié)匯款時，借：銀行存款-（基本賬戶）

　　財務(wù)費(fèi)用-匯功損失

　　貸：銀行存款-建行

　　財務(wù)費(fèi)用-匯兌收益

　　如果不用轉(zhuǎn)就直接，借：銀行存款

　　財務(wù)費(fèi)用-損失

　　貸：應(yīng)收賬款

　　財務(wù)費(fèi)用-收益

　　看你是匯兌產(chǎn)生的收益還是損失了

　　計提工資時：

　　借：管理費(fèi)用--工資 3000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 3000減社會保險個人部分的余額

　　其他應(yīng)付（收）款--社會保險（個人部分）

　　發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資 3000減社會保險個人部分的余額

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　繳納社會保險時

　　借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）（個人部分因要收回單位實際沒為職工負(fù)擔(dān)，故不應(yīng)包括個人部分）

　　其他應(yīng)付（收）款--社會保險（個人部分）

　　貸：銀行存款

　　計提時

　　借：管理費(fèi)用--社會保險（單位部分）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險（單位部分）

　　分錄錯了，應(yīng)該是 借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款 賣出的時,借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)收到貨款，已經(jīng)開票的業(yè)務(wù):借:銀行存款 貸應(yīng)收賬款 收到貨款，沒有開票的業(yè)務(wù):借:銀行存款 貸預(yù)收賬款