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月結、年結會計分錄(利潤和利潤分配）完整版（一)營業利潤(或虧損)的結轉１、期末將所有的收入科目轉入“本年利潤”科目的貸方 借:主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 貸:本年利潤 2、期末將所有的支出科目轉入“本年利潤”科目的借方 借:本年利潤 貸:主營業務成本 營業稅金及附加 其他業務成本 管理費用 財務費用 銷售費用 勘探費用 資產減值損失 營業外支出 所得稅費用 ３、期末將“公允價值變動損益”、“投資收益”科目的凈收益轉入“本年利潤”科目 借:投資收益 公允價值變動損益 貸:本年利潤�。�、期末將“投資收益”科目的凈損失轉入“本年利潤”科目 借:本年利潤 貸:投資收益 (二）利潤分配 (利潤的轉出通過借方科目轉走,余額應該在貸方）1、企業用盈余公積彌補虧損 借:盈余公積 貸:利潤分配－盈余公積補虧 （企業盈余公積減少,通過利潤非配科目,將盈余公積補虧損)2、提取盈余公積�。ㄓ喙e增加,通過利潤分配科目將利潤轉到盈余公積科目上)借:利潤分配-提取法定盈余公積 利潤分配-提取任意盈余公積 貸:盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-任意盈余公積 3、應分配給股東的庫現金股利或利潤 借:利潤分配-應付普通股股利 貸:應付股利 ４、外商投資企業利用利潤歸還投資 借:利潤分配-利潤歸還投資 貸:盈余公積－利潤歸還投資 ５、外商投資企業從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金 借:利潤分配-提取職工獎勵及福利基金 貸:應付職工薪酬 6、經批準分派股票股利 借:利潤分配－轉作股本的普通股股利 貸:股本（股票面值) 資本公積－股本溢價（實際發放的股票股利金額與股票面值總額的差額) 7、根據股東大會或類似機構批準的利潤分配方案,調整批準年度會計報表相關項目的年初數 調整增加的利潤分配 借:利潤分配-未分配利潤 貸:盈余公積 調整減少的利潤分配 借:盈余公積 貸:利潤分配-未分配利潤 ９、按規定用稅前利潤歸還各種借款 借:利潤分配－歸還借款的利潤 貸:盈余公積-任意盈余公積 10、按規定留給企業的單項留利 借:利潤分配-單項留用的利潤 貸:盈余公積-任意盈余公積�。ㄈ┙Y轉全年利潤(或虧損） 1、年度終了,企業將全年實現的凈利潤,自“本年利潤”科目轉入“利潤分配”科目 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 如為凈虧損,作相反的會計分錄。 ２、年末,將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目 借:利潤分配-未分配利潤 貸:利潤分配-提取法定盈余公積 -提取任意盈余公積 －提取儲備基金－提取企業發展基金 -提取職工獎勵及福利基金 -利潤歸還投資 -應付現金股利或利潤 -轉作股本的股利 -利潤歸還借款 －單項留用的利潤 借:利潤分配-其他轉入 貸:利潤分配-未分配利潤 (四）以前年度損益調整 1、調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損 借:有關科目 貸:以前年度損益調整 2、調整減少的以前年度利潤或調整增加