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出口退稅的會計分錄如何做?
出口退稅的會計分錄
1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額":
借:主營業(yè)務(wù)成本等
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額":
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額":
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項.其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項.
企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.
出口退稅計算公式是怎樣的?
出口退稅計算公式如下:
(1)一般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率;
(2)委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14;
(3)進料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額.
出口退稅的定義:
出口退稅分為三種方式:免稅、免退稅、免抵退稅.其中,免稅就是不交稅,不用算,也不用管.需要計算和理解的,只有退稅,也就是我們簡稱為出口退稅的出口貨物退(免)稅.
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"出口退稅的會計分錄如何做?"這一問題的詳細(xì)說明,針對出口退稅的會計分錄是不是也不是那么難了呢!在我們進行實際出口退稅操作的時候,還會涉及到出口退稅計算問題,關(guān)于出口退稅計算,大家自己套用上面的計算公式就行了. 在商品生產(chǎn)過程中需要繳納各種稅，增值稅就是其中一種。如果商品用于出口，國家鼓勵出口會將前面交的增值稅退還部分稅金，這就是商品出口退稅。
很多人總感覺出口退稅自帶光環(huán)，畢竟是作為財務(wù)工作可以實實在在幫企業(yè)申請退稅，而別的財務(wù)都是申報納稅。也有很多人覺得出口退稅很神秘，那是么有實際去操作過，也沒有人在旁邊指導(dǎo)，所以遇到的少就感覺神秘。
購入貨物時：
借：庫存商品????應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸：應(yīng)付賬款
出口報關(guān)時：
借：應(yīng)收賬款
貸：營業(yè)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
申報退稅時：
借：應(yīng)收賬款-出口退稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到稅款時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-出口退稅
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