涉稅會計分錄調整舉例

涉稅會計分錄調整是指為了合規遵法、確保稅務信息的準確性和完整性，對原有的會計分錄進行調整從而滿足稅務部門的要求。

以下是一些常見的涉稅會計分錄調整的舉例：

1. 非居民所得稅調整

假設公司收到了來自海外的專利使用費，根據稅務法規定，專利使用費需要繳納非居民所得稅。原始的會計分錄可能只記錄了專利使用費的收入，但沒有計提非居民所得稅的費用。在涉稅會計調整中，會增加一項非居民所得稅的費用，從而調整會計分錄。

2. 應納稅款的調整

公司在計算利潤總額和應納稅所得額時，可能會存在未正確計入的收入或費用。例如，公司在銷售產品時，可能存在未開具發票或未收回的應收賬款；或者公司在支付費用時，可能存在未開具發票的情況。在涉稅會計調整中，會添加或調整相應的收入或費用項目，以確保應納稅款的準確計算。

3. 折舊費用調整

公司在計提折舊費用時，可能存在未正確計算的情況。例如，公司購買了一批固定資產，但未按照正確的計算方法計提折舊費用；或者公司出售了一部分固定資產，但未將其凈值從折舊費用中扣除。在涉稅會計調整中，會重新計算折舊費用并調整相應的會計分錄。

4. 期末存貨調整

公司在結轉存貨成本時，可能存在未正確計算的情況。例如，公司可能未計入應計消耗、無法銷售的存貨或過期的存貨等。在涉稅會計調整中，會調整存貨成本，并調整相應的會計分錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。