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加計扣除后所得稅退稅會計分錄
研發支出加計扣除的,在會計上不作處理,不調整利潤.但對于因加計扣除而影響企業所得稅的,需進行會計處理.
稅收返還是指實際收到稅務機關(或財政)退的稅,高新技術企業的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還.
一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借::銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅.
2.結轉
借:應交稅金--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
同時
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
以上就是小編針對【加計扣除后所得稅退稅會計分錄】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”，進入會計實務交流群，免費答疑。 企業經營過程中享受增值稅加計抵減政策的，可通過應交稅費科目、主營業務成本等科目進行相關核算，相應會計分錄怎么做？
增值稅加計抵減稅額的會計分錄
1、按規定當期計提加計抵減額時
借：應交稅費—增值稅加計抵減額
借：主營業務成本/管理費用等（紅字）
2、實際抵減應納稅額時
抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
銀行存款
抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。
3、加計抵減政策執行到期后納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。
借：主營業務成本/管理費用等
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
應交稅費是什么？
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。企業通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算，該科目貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
華圖教育
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