計提所得稅的會計分錄完整

計提所得稅是根據企業所得稅法規定，按照稅法規定的稅率和稅基計算出應交的所得稅金額，在財務報表上予以確認并計入稅項支出。

計提所得稅的會計分錄包括以下兩個主要步驟：

1. 計算應交所得稅金額：

根據稅法規定的稅率和稅基，計算出應交所得稅的金額。稅率和稅基通常根據企業所得額確定，包括應稅所得額、減免稅額等相關計算。

2. 記錄計提所得稅的會計分錄：

根據計算得出的應交所得稅金額，進行會計分錄的記錄。一般情況下，計提所得稅會分為兩個方面：

- 借：計提所得稅費用（或所得稅費用） - 貸：應交所得稅（或所得稅負債）

在財務報表中，計提所得稅費用部分將計入當期損益表中，反映出企業當期所得稅的費用支出；而應交所得稅部分將計入負債表中，反映出企業尚未繳納的所得稅負債。

舉例

假設某企業根據稅法規定，應交所得稅稅率為25%，稅基為年度應稅所得額為100,000元，減免稅額為10,000元。根據計算，該企業應交的所得稅金額為(100,000 - 10,000) × 25% = 22,500元。

根據上述計算結果，該企業需要進行計提所得稅的會計分錄如下：

- 借：計提所得稅費用（或所得稅費用）22,500元 - 貸：應交所得稅（或所得稅負債）22,500元

以此記錄了該企業當前階段應交的所得稅金額，同時將該金額分別計入當期損益表中的所得稅費用部分和負債表中的應交所得稅（所得稅負債）部分。