一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
1、小規模企業計提所得稅時，會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、小規模企業繳納所得稅時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
其中：
小規模企業發生以前年度所得稅，會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
適用《企業會計準則》的小規模企業，會計分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
同時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
適用《小企業會計準則》的小規模企業，會計分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——應交所得稅
小規模企業所得稅，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算;小規模企業需調整以前年度所得稅的，應當視適用的企業準則類型進行相應的賬務處理。
按照《企業所得稅法》的規定，應納稅的所得稅額等于應納稅所得額再乘以適用的稅率，這里的應納稅所得稅額還可以減除稅收優惠下的減免或者抵免后的剩下的稅額。而企業所得稅的稅率根據實際利潤額的不同，征收不同的稅率。比如說實際利潤額不超過10萬元時，是可以減按百分之十的稅率進行繳納。
最近出臺了對小規模企業各種優惠政策，足以見得對小規模企業的重視，所以對小規模企業所得稅會計分錄如何寫必須去掌握，作為一個常識來進行對待。此外，小編還為大家準備了會計分錄的大全，供大家學習和查缺補漏。 【導讀】無論是一般納稅人還是小規模納稅人，生產經營都需要繳納稅費，小規模納稅人繳納稅費時會涉及到“應交稅費----應交增值稅”會計科目，具體的會計分錄是什么？
小規模納稅人繳納稅費怎么寫會計分錄
無論是一般納稅人還是小規模納稅人，生產經營都需要繳納稅費，小規模納稅人繳納稅費時會涉及到“應交稅費----應交增值稅”會計科目，具體的會計分錄是什么？
小規模納稅人繳納稅費的會計分錄
（1）銷售實現收入時計提增值稅
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
（2）繳納稅費時
借：應交稅費--應交增值稅
貸：銀行存款
（3）計提附加稅時
借：稅金及附加
貸：應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育費附加
（4）繳納附加稅時
借：應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育費附加
貸：銀行存款
什么是小規模納稅人？
是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
應交稅費是什么？
是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、城市維護建設稅、車船稅、教育費附加等。
本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。