貼現往來無費用會計分錄的詳細說明

在貼現往來業務中，當企業通過銀行等金融機構貼現存單或匯票時，有時候金融機構可能不收取任何貼現費用。這種情況下，會計分錄可以表達為無費用的貼現往來。

在貼現往來無費用會計分錄中，涉及的賬戶主要包括貼現利息收入、短期借款、應收賬款和銀行存款。

以下是貼現往來無費用會計分錄的具體說明：

1. 當企業向銀行貼現存單或匯票時：
• 貼現利息收入賬戶：借方，金額為貼現利息的收入。
• 銀行存款賬戶：貸方，金額為貼現金額。
• 應收賬款賬戶：貸方，金額為貼現金額。
2. 當企業償還貼現借款：
• 銀行存款賬戶：借方，金額為貼現金額。
• 應收賬款賬戶：借方，金額為貼現金額。
• 短期借款賬戶：貸方，金額為貼現金額。

通過以上會計分錄，可以明確記錄貼現往來業務的發生和償還，同時反映貼現利息的收入。

舉例回答

假設某企業將一張面值為100,000元的存單貼現給銀行，貼現期限為90天，貼現利率為5%。由于銀行不收取貼現費用，因此沒有費用產生。根據上述貼現往來無費用會計分錄的說明，以下是可能的會計分錄：

1. 貼現往來發生時的會計分錄：
• 貼現利息收入賬戶：借方，金額為100,000元 × 5% × 90/365 = 1,369.86元。
• 銀行存款賬戶：貸方，金額為100,000元。
• 應收賬款賬戶：貸方，金額為100,000元。
2. 償還貼現借款時的會計分錄：
• 銀行存款賬戶：借方，金額為100,000元。
• 應收賬款賬戶：借方，金額為100,000元。
• 短期借款賬戶：貸方，金額為100,000元。

通過以上會計分錄，可以清楚地記錄貼現往來業務的發生和償還，同時確認貼現利息的收入。

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