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小規模納稅人到稅務局代開票要交稅嗎
小規模納稅人開出的增值稅專用發票都要交稅.
小規模納稅人自行開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發票,必須繳納增值稅.因為,開具增值稅專用發票是不享受小微企業不達起征點免征增值稅的優惠政策的.
增值稅專用發票是由監制設計印制的,只限于增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票.
實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步,它與普通發票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來,保持了稅賦的完整,體現了增值稅的作用.
《關于增值稅發票管理等有關事項的公告》第五條 增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納.在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3和5的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中.
小規模納稅人開票免稅怎么做賬?
若是小規模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅.
1、如果本月發票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務處理如下:
借:庫存現金/銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-未交增值稅
2、結轉9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:營業外收入-減免稅款
把減免的稅款計入營業外即可,對于小規模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:營業外收入
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