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一般納稅人購買稅盤的會計分錄怎么做?
根據財稅文件,購買稅控盤的增值稅專用發票是可以全額抵稅的. 若是取得了專票,認證后
借:管理費用 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 當月做進項轉出
借:管理費用 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) (若是普票,就不用認證)
借:管理費用 貸:庫存現金 本月有需繳納的增值稅款時,按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發票的含稅金額限額內做抵減處理
借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅額) 貸:管理費用 若當月未一次性抵完時,可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上.
申報表填列 認證通過后,按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中,進項轉出填主表的進項轉出及附表二的進項轉出欄,抵減時填主表的23行.另外還需要填附表四"稅額抵減情況表"
一、一般納稅人首次購買稅控盤的支出,在發生時先記入固定資產或管理費用,待有實際應繳納增值稅稅款時再做減免,在應交稅費-應交增值稅(減免稅款)科目核算.
二、法律法規依據:財政部 關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知
三、增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理如下:
按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.
企業購入增值稅稅控系統專用設備,在取得相應發票以后,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.
實際工作中,因購買稅控設備價款才490元,發生時也可直接記入管理費用,抵減應交稅款時借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)貸:營業外收入(或管理費用).
企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費-應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.
小規模納稅人購買稅盤的會計分錄怎么做?
小規模納稅人購買稅控設備的一般分錄為:
取得稅控器時:
借:管理費用
貸:銀行存款(庫存現金)
按規定抵減的增值稅應納稅額:
借:應繳稅費-應繳增值稅(減免稅款)
貸:管理費用(庫存現金)
以上整理的資料內容,就是我們針對"一般納稅人購買稅盤的會計分錄怎么做?"這一問題的詳細解答,現在知道一般納稅人購買稅控盤之后的會計分錄的做法了吧!注意,當我們的一般納稅人購買稅控盤取得的增值稅專用發票是可以進行抵減的.