應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)?

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅還是少計(jì)提稅金,也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提.

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)出資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)可以進(jìn)行重新分類,負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款,如果沒有預(yù)付賬款,也可以作為應(yīng)收賬款.導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因主要有:以前年度多交所致;進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;出口實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

　　2、查清是什么原因,多數(shù)可能是上繳稅款,沒有計(jì)提,只要補(bǔ)提就可以了.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項(xiàng)目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計(jì)提銷項(xiàng)稅來沖平.

　　3、應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是"未交稅金常情況下,在提取的時(shí)候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額,"未交稅金"期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了.如果是確定帳沒錯(cuò),一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報(bào)表上的"留抵稅".

　　4、另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計(jì)提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)調(diào)整分錄

　　一.調(diào)整時(shí)

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

　　二.月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借:利潤分配

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出.

　　首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

　　(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

　　(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

　　(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

　　1)借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)

　　2)借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

　　一、計(jì)入稅金及附加

　　借:稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交出口關(guān)稅

　　二、計(jì)入管理費(fèi)用

　　借:管理費(fèi)用

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交殘疾人保障金

　　三、計(jì)入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　借:所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　遞延所得稅負(fù)債

　　2、個(gè)人所得稅

　　借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、煙葉稅

　　借:材料采購/在途物資/原材料

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交煙葉稅

　　以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)?"這一問題的具體回答.我們要對應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整,首先我們要去分析一下為什么應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù),然后才好有針對的去進(jìn)行調(diào)整處理.這里我們還簡單的分享了應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄.　　繳納上月及本月稅金及附加分錄

　　本月繳納上月應(yīng)交稅金增值稅及附加 需要補(bǔ)計(jì)提

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　借:稅金及附加--城建稅等

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅等

　　繳納

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅等

　　貸:銀行存款

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　本月計(jì)提下面繳納的話,就是計(jì)提跟繳納的分錄,分兩個(gè)月寫.

　　計(jì)提營業(yè)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

　　借:營業(yè)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

　　- -教育費(fèi)附加

　　--區(qū)教育費(fèi)附加

　　計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí),

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅等

　　貸:銀行存款

　　但一般本月不用計(jì)提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅

　　貸:銀行存款

　　本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)

　　城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

　　1.計(jì)稅基礎(chǔ)

　　(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

　　《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理.

　　(2)教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

　　教育費(fèi)附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加.

　　根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納.

　　2.征收率

　　城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7、縣城和鎮(zhèn)5、其他地區(qū)1.

　　教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3繳納.

　　3.計(jì)算公式

　　(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

　　(2)教育費(fèi)附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

　　看完上文,繳納上月及本月稅金及附加分錄都已經(jīng)會(huì)了吧,建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí),但一般本月不用計(jì)提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,本月只提除增值稅以外的稅費(fèi).