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在銷售的整個過程中難免會出現退貨退款的事件，當發生這一情況的時候，會計人員需要對之前已經確認收入的有關會計分錄進行沖減，那么收到退款的會計分錄該怎么做？
收到退款會計分錄
一、收到款項
借：銀行存款/庫存現金(紅字)
貸：應收賬款(紅字)
二、沖減收入
借：應收賬款(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)
三、商品退回結轉成本
借：主營業務成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
紅字更正法適用于哪些情況？
1、記賬憑證中的借、貸科目發生的，用紅字填制一張和原記賬憑證完全相同的記賬憑證表示沖銷，在欄注明“更正某年某月某日第某號憑證的”之后再正常填制一張正確的記賬憑證，并在欄注明“補記某年某月某日憑證”。
2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷記賬憑證的金額。欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。
因為退貨、開票內容出現等，或者因只退回部分貨物或者發生銷售折讓的，增值稅專用發票又已經開具，購買方或銷售方要向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請。稅務機關核準并出具書面核準后。購買方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉出當月進項稅額，銷貨方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票。
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