年終企業所得稅會計分錄的詳細說明

年終企業所得稅是企業根據稅法規定按照一定稅率計算并繳納的稅款。根據會計準則，企業需要在財務報表中準確記錄年終企業所得稅的發生、計提和繳納情況。

年終企業所得稅會計分錄涉及兩個主要會計科目，分別是“所得稅費用”和“應交所得稅”。以下是年終企業所得稅會計分錄的詳細說明：

1. 本年度所得稅費用的計提：

借記：所得稅費用

貸記：應交所得稅

2. 本年度已繳納所得稅的攤銷：

借記：應交所得稅

貸記：銀行存款

3. 本期所得稅費用的調整：

借記：所得稅費用

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

4. 遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的調整：

借記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的減少或增加金額

5. 已繳納所得稅的追溯調整：

借記：稅前利潤（資產類別）

貸記：所得稅費用

貸記：遞延所得稅資產（或減少遞延所得稅負債）

通過以上會計分錄的記錄，企業可以準確反映年終企業所得稅的費用、計提、繳納和追溯調整等情況。

舉例

某公司年度財務報表顯示其所得稅費用為100,000元，應交所得稅為80,000元。那么根據這些數據，可以進行如下會計分錄：

1. 本年度所得稅費用的計提：

借記：所得稅費用 100,000

貸記：應交所得稅 100,000

2. 本年度已繳納所得稅的攤銷：

借記：應交所得稅 80,000

貸記：銀行存款 80,000

3. 本期所得稅費用的調整：

借記：所得稅費用（調整金額）

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債（調整金額）

4. 遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的調整：

借記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

貸記：遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的減少或增加金額

5. 已繳納所得稅的追溯調整：

借記：稅前利潤（資產類別）

貸記：所得稅費用（追溯調整金額）

貸記：遞延所得稅資產（或減少遞延所得稅負債）（追溯調整金額）

以上是一個簡單的示例，實際情況中會根據具體企業的財務報表數據和稅務規定進行相應的會計記錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。