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企業收到貨款沒有開票，應通過“預收賬款”等科目進行核算。預收賬款核算企業按照合同規定預收的款項。具體分錄是什么？
收到貨款沒有開票如何做賬
1、收貨款未開發票：
借：銀行存款
貸：預收賬款--(客戶名稱)
2、等開出銷售發票時：
借：預收賬款--(客戶名稱)
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
結轉貨物成本：
借：主營業務收入
貸：庫存商品
企業支付貨款沒有收到發票的會計分錄
支付貨款時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到貨物及發票時：
借：庫存商品
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：預付賬款
發票是什么？
發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證。發票應在發生經營業務確認營業收入時由收款方向付款方開具，單位內部各部門間發生業務往來結算款項時亦不得開具發票，可使用內部結算憑證。
收到貨款的會計分錄
如果此前已做銷售處理：
借：銀行存款/庫存現金
貸：應收賬款
如果未做銷售處理：
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
企業未收到貨款但發票已開怎么做賬？
1、發票已開，貨款未收到時，應作會計分錄：
借：應收賬款--××單位
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
2、收到貨款時，應作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收賬款--××單位
華圖教育
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