一對一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)購入一批材料，由于質(zhì)量問題發(fā)生退貨。那么對于原材料進(jìn)行退貨的情況來說，會(huì)計(jì)人員要如何做賬務(wù)處理呢?小編在下文中為大家準(zhǔn)備好了有關(guān)于采購材料退回的會(huì)計(jì)分錄怎么處理的具體內(nèi)容了，感興趣的小伙伴們一起來跟小編了解一下吧!
1、企業(yè)購買材料時(shí)：(假設(shè)貨款已付，退貨后已收到退款，情況不符，用相應(yīng)科目即可)分錄：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
2、退回材料給對方時(shí)：
借：原材料(紅字)
貸：銀行存款(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、企業(yè)銷售材料時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4、對方企業(yè)退回材料時(shí)：
借：銀行存款(紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
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