一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
工程分包會(huì)計(jì)處理
1、期末，經(jīng)營(yíng)部門出具“已完工作量審核憑單”，經(jīng)分包單位簽認(rèn)后
借：工程結(jié)算
貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款
2、以材料代為支付分包單位工程款時(shí)，物資部門出具“總包供料結(jié)算憑單”，經(jīng)分包單位簽認(rèn)后
借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款
貸：原材料
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-分包收入
3、期末，把已歸集的制造費(fèi)用按照分包合同總價(jià)占總承包合同總價(jià)的比例進(jìn)行分配，分配公式為：應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額×(分包合同總價(jià)/總包合同總價(jià))。根據(jù)上式計(jì)算得到的“應(yīng)計(jì)入分包成本的制造費(fèi)用”
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-分包成本
貸：制造費(fèi)用
4、繳納代扣代繳的稅費(fèi)時(shí)
借：其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)
貸：銀行存款
工程分包和轉(zhuǎn)包怎么納稅
實(shí)際上是分包人繳納稅款，但是并不需要分包方自行向稅務(wù)局申報(bào)納稅。而是由總承包方代扣代繳其營(yíng)業(yè)稅及附加，所以扣繳納稅人為總承包人，而納稅義務(wù)人為分包方。
一、納稅人是單位企業(yè)
1、有做項(xiàng)目登記
稅金及附加(收入額3)、 城市維護(hù)建設(shè)稅(按照稅金及附加稅額7) 、教育費(fèi)附加(按照稅金及附加稅額3) 、地方教育附加(按照稅金及附加稅額2)、 印花稅(合同金額0.03) 。
2、沒有做項(xiàng)目登記
稅金及附加(收入額3) 、城市維護(hù)建設(shè)稅(按照稅金及附加稅額7) 、教育費(fèi)附加(按照稅金及附加稅額3) 、地方教育附加(按照稅金及附加稅額2)、 個(gè)人所得稅(收入額1)、印花稅(合同金額0.03)。
二、納稅人是個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙、個(gè)人承包、個(gè)體施工單位
稅金及附加(收入額3) 、城市維護(hù)建設(shè)稅(按照稅金及附加稅額7)、 教育費(fèi)附加(按照稅金及附加稅額3)、 地方教育附加(按照稅金及附加稅額2) 、個(gè)人所得稅(收入額1.5)、印花稅(合同金額0.03)。
分包開票后，總包可以憑據(jù)分包的開票憑證進(jìn)行抵扣.