一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
所得稅退稅的會計分錄怎么做
公司繳納所得稅費用時，出現多繳稅款的，經稅務局核實后，可予以退還。發生所得稅退稅業務，應如何做賬?以下是小編為大家整理的所得稅退稅的會計分錄怎么做，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
所得稅退稅的會計分錄做法一
【問】所得稅退稅有兩種：一種是政策退稅;一種是稅法退稅。請問都怎么處理?
【解答】稅法退稅處理：
如果在本年度退回的情況：
(1)收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
(2)結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
政策退稅的處理：
按“政府補助”處理即可：
收到退稅時：
借：銀行存款
貸：營業外收入——所得稅退稅
所得稅退稅的會計分錄做法二
收到退稅時
1、借：銀行存款
貸：應交稅金--應交所得稅
2、借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
年底時再結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
小企業所得稅退稅的會計處理
一、實行企業所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的小企業，應先按照規定計提和繳納企業所得稅，在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用：
計算時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
收到時：
(1)收到本年度減免稅
借：銀行存款
貸：所得稅費用
(2)收到以前年度減免稅
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
二、如果根據國家有關稅收法律、法規規定且當地稅務機關批準直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理，也可進行以下處理：
計算時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
確認時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：所得稅費用
三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免：
(1)所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本。
收到退稅時：
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
(2)所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業發展再生產。
收到退稅時：
借：銀行存款
貸：資本公積-其他資本公積
(3)所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的`資金。
收到退稅時：
借：銀行存款
貸：其他應交款———xx部門
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1、收到退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2、結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
【所得稅退稅的會計分錄怎么做】相關文章：
所得稅退稅情況說明06-22
生育保險的會計分錄怎么做01-04
賒購材料的會計分錄怎么做01-02
現金溢余的會計分錄怎么做01-02
分配工資的會計分錄怎么做01-26
出售汽車的會計分錄怎么做12-28
繳納地稅的會計分錄怎么做12-26
捐贈產品的會計分錄怎么做01-27
出售廢料的會計分錄怎么做12-26