企業所得稅會計分錄

企業所得稅是企業根據當地稅法規定需要繳納的一種稅收，根據企業所得稅法的規定，企業所得稅應當按照會計利潤總額計算，因此需要通過會計分錄來記錄相關的會計處理。

在會計處理中，涉及到企業所得稅的會計分錄主要有以下幾種情況：

1. 企業所得稅的計提

根據企業所得稅法的規定，企業需要按照當期的會計利潤總額計算并計提企業所得稅。在這種情況下，會計分錄如下：

借：企業所得稅費用

貸：應計的企業所得稅

2. 企業所得稅的預提

在企業會計處理中，通常會根據財務報表編制的需要，按照稅法的規定預提企業所得稅。在這種情況下，會計分錄如下：

借：企業所得稅費用

貸：預提企業所得稅

3. 企業所得稅的繳納

企業根據稅法規定，需要按照一定的時間周期繳納企業所得稅。在這種情況下，會計分錄如下：

借：應計的企業所得稅

貸：銀行存款（或其他應付款項）

示例：

假設某企業在2021年度的會計利潤總額為100萬元，稅率為25%，根據稅法規定，該企業需要繳納的企業所得稅為25萬元。

會計分錄如下：

借：企業所得稅費用 25萬元

貸：應計的企業所得稅 25萬元

當企業于2022年1月完成企業所得稅的繳納時，會計分錄如下：

借：應計的企業所得稅 25萬元

貸：銀行存款 25萬元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。