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收到發(fā)票未收到貨物的會計分錄
1、當貨沒有發(fā)出,分錄如下:
借:預付賬款--供應商
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2.當貨物在路上,分錄如下:
借:在途物資
應交稅費--應交增值稅-進項稅
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3.當收到貨并驗收入庫時,分錄如下:
借:庫存商品/原材料
貸:在途物資
收到貨物發(fā)票未開怎么做賬?
對于企業(yè)當月購進的貨物,如果月底仍然是貨到、發(fā)票沒有收到,其賬務處理如下:
暫估,是指按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求,在具體的會計業(yè)務處理中,一種與預計負債不完全相同的業(yè)務.
暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務.
1、如果由于價格沒有最終確定,貨款還沒有支付,應當根據(jù)暫估價格進行賬務處理,
借:原材料(庫存商品)--
貸:應付賬款--暫估/無票(XX供應商)
必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.
因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.
2、如果支付了部分,應當這樣進行賬務處理,
借:原材料(庫存商品)--
貸:銀行存款或者現(xiàn)金
應付賬款
3、支付了全部貨款,應當這樣進行賬務處理,
借:原材料(庫存商品)--
貸:銀行存款或者現(xiàn)金.
以上就是小編對"收到發(fā)票未收到貨物的會計分錄"等相關(guān)問題的解答,這個問題看起來比較復雜,但其實處理起來比大家想象的要簡單.同時本文也為大家解答了"貨到票未到的會計分錄"的問題,此時如果不做賬務處理會比價麻煩,最終可能會出現(xiàn)庫存商品為負數(shù)的情況. 采購商品已入庫，發(fā)票未到的會計分錄
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。
企業(yè)在采購原材料時往往會遇到商品已經(jīng)入庫，但是還沒有收到發(fā)票的情況。發(fā)生這類業(yè)務時，一般會通過暫估入賬方式進行處理，具體會計分錄該怎么做？
采購商品已入庫，發(fā)票未到的會計分錄
對于購進貨物已入庫，未收到購貨發(fā)票的情況，可以先做暫估入庫處理，
賬務處理如下：
1、購進貨物已入庫，購貨發(fā)票未收到的會計分錄如下：
借：庫存商品——暫估入庫
貸：應付賬款——暫估應付賬款
2、月初沖暫估入庫的會計分錄如下：
借：庫存商品——暫估（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）
3、待取得對應發(fā)票時：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
銷售已入庫的貨物會計分錄
1、銷售已入庫的貨物會計分錄如下：
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本會計分錄如下：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
暫估入賬是什么？
“暫估入賬”就是貨到票未到的業(yè)務。當原材料、庫存商品等存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票未收到，不能確定入庫成本時。就需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。需注意的是，暫估存貨成本時，不能暫估進項稅。暫估入庫需要要在次月月初紅字進行沖回，實際工作當中，月初沖回月末再次暫估，會加大工作量，所以企業(yè)一般是在收到發(fā)票時再沖回。