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　　問詢問題

　　申報材料顯示：報告期各期，君悅泰科、煙臺蓓景、風正景祥代公司墊付無票業務招待費及無票員工團建福利費等費用，分別為 139.88 萬元、 83.88 萬元和 41.61萬元，該墊付款項已豁免。2019 年度，陳宇彤、劉建勛曾在君悅泰科報銷境外旅游時產生費用 21.49 萬元和 41.26 萬元（其中 12.75 萬元與發行人相關），該墊付款項已豁免。請發行人：說明君悅泰科及其關聯方為發行人墊付業務招待費等無票費用的具體內容和用途，業務招待費用和團建費用是否真實、合理；君悅泰科等墊付相關費用并豁免發行人歸還的原因及合理性，發行人相關的會計處理。2

　　問詢回復

　　（1）君悅泰科及其關聯方為發行人墊付業務招待費等無票費用的具體內容和用途

　　1）君悅泰科及其關聯方為發行人墊付業務招待費等無票費用的具體內容和用途

　　2019 年度至 2021 年度，君悅泰科及其關聯方為發行人墊付費用的具體內容如下：

　　2019 年度至 2021 年度，君悅泰科及其關聯方為發行人墊付的費用主要為：

　　①無票的業務招待費及無票的員工團建福利費；

　　②馬征（2019 年 1 月至 2020 年5 月）和劉曉薇（2020 年 6 月至 2021 年 10 月）二人的職工薪酬。上述無票業務招待費、員工團建福利費主要為公司業務開展過程中產生的未開具發票的餐費、煙酒費用等。

　　上述費用未取得正規發票主要原因為：

　　①餐館或煙酒商行等無法開具發票；

　　②出于節約成本考慮，未向對方索取發票。上述君悅泰科及其關聯方為發行人代墊職工薪酬，主要系馬征、劉曉薇二人為君悅泰科及其關聯方代辦工商登記、社保繳費等事項所致。2021 年 10 月開始，上述關聯方代墊成本費用未再發生。

　　2）整改情況

　　報告期內，公司通過君悅泰科及其關聯方代墊費用的不合規行為，主要系當時公司內控制度存在不完善或執行不到位的情形。但通過完善內部控制制度、停止體外代墊費用等不規范事項、將代墊費用在申報報表中完整反映，相關不合規行為已進行了規范。針對君悅泰科及其關聯方為發行人墊付費用事項，公司整改情況如下：

　　①公司于 2021 年 10 月開始已停止體外代墊費用等財務不規范事項，未再新增體外代墊費用的情形；

　　②公司以序時記賬方式記錄關聯方代墊費用，并已按照企業會計核算的要求將上述代墊費用納入公司合并報表；

　　③在費用報銷內控方面，公司梳理并完善了《資金管理辦法》《費用報銷管理制度》《內部控制手冊》等內部制度，規范了發行人備用金、費用報銷等資金業務的內部控制措施，對費用支出的管理責任、審批權限和程序、費用報銷標準等方面作出了詳細的規定。員工報銷時必需提供相關憑據資料并填寫《費用報銷單》，財務部門對報銷憑證嚴格按照相關制度審核，對于未按照規定取得發票的費用原則上不予報銷，從制度上杜絕無票費用的發生。審核完成后， 全部報銷款由公司賬戶支付至經辦人賬戶；

　　④2021 年 10 月起，上述君悅泰科及其關聯方為發行人個別員工代發工資情形已停止，相關費用已在公司申報報表中體現， 且發行人具有獨立的勞動、人事、薪酬管理體系，且發行人依法聘請了研發、 生產和經營管理人員，按照有關規定與員工簽訂了《勞動合同》，獨立為員工發放工資，與發行人的控股股東、實際控制人及其控制的其他企業不存在人員混同的情形。

　　通過上述整改及規范，公司自 2021 年 10 月起未再發生關聯方代墊費用的情形，相關內控制度運行有效。

　　（2）業務招待費用和團建費用是否真實、合理

　　保薦人、申報會計師對發行人報告期內通過君悅泰科及其關聯方為發行人墊付的相關費用進行了逐筆確認并核查了對應事項的相關憑證，具體情況如下：

　　綜上，報告期內發行人通過君悅泰科及其關聯方代墊的相關款項已逐筆確認對應事項相關憑證，相關代收代付款項真實、完整，不存在體外循環或其他利益安排。

　　2、君悅泰科等墊付相關費用并豁免發行人歸還的原因及合理性，發行人相關的會計處理

　　（1）君悅泰科等墊付相關費用并豁免發行人歸還的原因及合理性

　　考慮到由君悅泰科及其關聯方代為發行人代墊費用金額相對較小，同時為了保障發行人和發行人股東的利益，經君悅泰科及其關聯方實際控制人內部決議豁免發行人歸還上述代墊費用。

　　（2）發行人相關的會計處理

　　為了確保發行人費用核算的完整性，上述關聯方代墊費用已全額計入發行人對應期間損益，根據費用性質計入管理費用；同時實際控制人控制的企業放棄向發行人追索上述款項，根據《企業會計準則》的規定，視為權益性交易， 2019年度至 2021 年度分別增加公司資本公積 139.88 萬元、 83.88 萬元和 41.61 萬元。

　　注：本案例為六合寧遠創業板IPO項目投行WEN言WEN　　1、會計準則對備用金有2種說法或規定，企業采用其中的一種都是可以的。2、一種是設置其他貨幣資金科目，企業向某個部門撥付備用金的的時候：借：其他貨幣資金-某部門貸：庫存現金等3、企業還可以設置“備用金”一級科目核算，按照部門設置二級科目核算：借：備用金-某部門貸：庫存現金等如我的回答能對您有所幫助，懇請采納為盼！