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你了解計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎？
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。
增值稅是針對(duì)銷售貨物或提供勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在增值額上征收的一個(gè)稅種，企業(yè)在月末計(jì)算以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？
計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄
一、計(jì)算應(yīng)交增值稅
計(jì)算公式：本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額
�。�1）首先我們將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
�。�2）然后，我們?nèi)ゲ榭次唇欢惤鸬馁~面余額，貸方余額有多少就應(yīng)交多少稅
�。�3）若有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。待次月交納稅款時(shí)，可做以下分錄：
會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
二、期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
�。�1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
（3）若是當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸：銀行存款
�。�4）當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
以上就是計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄！小編給出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。如果您還想知道更多的會(huì)計(jì)知識(shí)可以持續(xù)關(guān)注我們哦！
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