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又要到月末了，財務(wù)人員又是一翻忙碌。月末涉及的會計業(yè)務(wù)還是很多的，比如，計提和攤銷期間費用，計提折舊，攤銷無形資產(chǎn)，計提結(jié)轉(zhuǎn)稅費，結(jié)轉(zhuǎn)成本等等，都是需要會計做詳細的會計分錄的。有些實習(xí)會計可能對此不是很熟練。希望今天的內(nèi)容可以幫助大家處理好月末的財務(wù)核算工作。
哦！往下看！
【案例】
廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，2020年9月以銀行存款支付2020年第四季度辦公用房房租98100元整，取得增值稅專用發(fā)票，金額為90000元，稅額為8100元。
1、9月份預(yù)付房租時的分錄：
借：預(yù)付賬款-XX 90000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8100
貸：銀行存款-XX 98100
2、12月攤銷房租時的分錄：
借：管理費用-房租 30000
貸：預(yù)付賬款-XX 30000
廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據(jù)固定資產(chǎn)折舊表計提2020年12月固定資產(chǎn)折舊。折舊表如下所示。
12月計提折舊時分錄：
借：管理費用-固定資產(chǎn)折舊 3958.33
制造費用-固定資產(chǎn)折舊 1583.33
貸：累計折舊 5541.66
廣州金雅戈服裝制造有限公司為一般納稅人，根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷表計提2020年12月無形資產(chǎn)攤銷。攤銷表如下所示。
12月計提攤銷時分錄：
借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷 833.33
貸：累計折舊 833.33
借：主營業(yè)務(wù)成本 192000（24×8000）
貸：庫存商品 192000
……此篇內(nèi)容篇幅限制，今天就到這里了。上述有關(guān)會計月末涉及到的賬務(wù)處理匯總，小編整理好了。需要參考的，可以看看。