一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
做生鮮很累的，很麻煩，比做超市要費心很多，主要經營生鮮，食品，非食品，代收代繳（聯營廠家與租賃商家）水電費；經營方式：自營經銷、聯合經營（聯營廠家提供商品及人員、超市提供場地及管理）
連鎖大超市比較復雜，規矩比較多，但也更正規，福利該有的都有，但是對于超市以返利、促銷費、購物卡、進店費等名義向企業收取的一定費用，該怎么做賬呢？
不瞞大家，這一般納稅人超市業72筆會計分錄我已經刷了2次了，感受完全不同，做賬思路更清晰，通過思考總結我也發現了一些做賬訣竅，一起來看看吧~
1、預付北京大嘴猴有限公司貨款
5月1日，采購部靖伯申請預付北京大嘴猴有限公司貨款95000元。
【賬務處理】
借：預付賬款-北京大嘴猴有限公司 95000
貸：銀行存款-工行燕莎東支行 95000
2、收到4月驗收入庫商品發票，沖4月暫估貨物
5月1日，收到鄭州美的增值稅專用發票一張，不含稅金額為24900，稅額為3237元，沖4月暫估采購非食一批。4月底收貨組已將商品驗收入庫，當時款項未付，按合同簽訂價格已先做暫估入賬，稅金不需暫估。
【賬務處理】
借：庫存商品-非食 -24900
貸：應付賬款-鄭州美的商貿有限公司 -24900
借： 庫存商品-非食 24900
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 3237
貸：應付賬款-鄭州美的商貿有限公司 28137
3、商品驗收入庫
5月5日，向農民專業合作社采購一批農產品，具體內容如發票所示，收貨組已驗收入庫，貨款暫未結算。
【賬務處理】
借：庫存商品-生鮮 4158
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 411.23
貸：應付賬款-北京市農民專業合作社 4569.23
4、促銷部丹青報銷采購物料費
5月7日，促銷部丹青報銷購買超市裝飾彩帶的費用。
【賬務處理】
借：銷售費用-視覺陳列費 150
貸：庫存現金 150
5、結算1-10日銷售收入
5月10日，1-10號銷售入賬，明細如下每日銷售匯總表，期間顧客未收取現金20元。（公司與北京天勤物業管理有限公司合作，參與天勤物業推廣的“共贏大禮”活動，期間收顧客使用天勤物業自行印制消費券（視同現金）60張*200，由天勤物業代付消費券款，月底結算。）（預估積分率是0.3599）
【賬務處理】
借：庫存現金 17624.70
其他貨幣資金-銀聯 78262.23
其他貨幣資金- 10599
其他貨幣資金-支付寶 18214
合同負債-預收購物卡款 30000
應收賬款-北京天勤物業管理有限公司 12000
貸：主營業務收入-自營經銷 127449.10
主營業務收入-聯合經營 20174.73
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 18458.53
合同負債-積分 597.57
待處理財產損溢-待處理流動資產損溢 20
6、報銷差旅費
5月19日，采購部懷亦出差回來到財務部門報銷，共花費往來路費508元，住宿費伙食費1650元，出納補付現金158元。
【賬務處理】
借：銷售費用-差旅費 2059.46
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 98.54
貸：庫存現金 158
其他應收款 2000
7、客戶購買30張面值為1000元的購物卡
5月20日，統計顧客11-20日，顧客在團購部購買30張面值1000元的購物卡，購卡時贈購買金額的1充值到購物卡，銀行卡支付。
【賬務處理】
借：銀行存款-工行燕莎東支行 30000
銷售費用-購物卡折扣 300
貸：合同負債-預收購物卡款 30300
8、康輝旅游撤場，押金抵欠款
5月30日，康輝旅游在未告知的情況下，提前撤場，導致我方未能夠收回押金收據。并欠我司4月租金4500元，4月水電費500元，經過協商，康輝旅游同意用保證金抵所欠款項共5000元，康輝旅游在駐場之前已提交租賃保證金10000元，剩余部分屬于違約金轉入營業外收入。
【賬務處理】
借：其他應付款-北京康輝旅游管理有限公司 10000
貸：其他應收款-水電費 500
其他應收款-應收租金 4500
營業外收入-其他 5000
9、11-20日銷售收入入賬
10、愛心捐贈
11、收到5月份租金、水費、電費發票、款項未支付
12、掛賬聯營公司銷售收入50
13、收到聯營公司4月份收入發票，款項已轉賬支付
14、結轉工裝成本、收銀用紙成本、價簽成本
15、結算天勤物業消費券款項
16、庫存盤點
17、月末盤點處理
18、計提5月份借款利息
19、結轉當月未交增值稅
篇幅有限，今天先和大家分享到這~