計提時多提的稅款會計分錄詳解

在企業預提稅款時，為了確保保守估計和充分計提，可能會出現計提時多提的情況。這意味著企業在計提稅款時預留了比實際需要的稅款更多的金額。這種情況下，會有相應的會計分錄記錄這筆多提的稅款。

多提的稅款會計分錄通常包括兩個科目：稅款及附加（借方）和應交稅費-遞延結轉（貸方）。

稅款及附加賬戶是企業在計提稅款時對應的借方科目，是一個資產賬戶。而應交稅費-遞延結轉賬戶是貸方科目，用于記錄預提稅款的遞延結轉情況。

以下是一個多提稅款的會計分錄示例：

多提稅款會計分錄示例

假設某企業在2021年12月31日計提了稅款，計提金額為10000元，而實際需要繳納的稅款僅為8000元。則相應的會計分錄如下：

借：稅款及附加 10000元

貸：應交稅費-遞延結轉 10000元

在上述分錄中，稅款及附加賬戶被借方記錄了多計提的稅款10000元，而應交稅費-遞延結轉賬戶被貸方記錄了這筆多提的稅款。

當到了實際需要繳納稅款的時間，企業會按照實際需要繳納的稅款金額進行支付，從而使稅款及附加賬戶的余額減少。同時，應交稅費-遞延結轉賬戶的余額也會減少，反映出相應的遞延稅款已經結轉。