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公司因經(jīng)營需要購入一批貨物，收到發(fā)票并且支付銷貨方相應的貨款時，應如何編制會計分錄？
收到發(fā)票并支付貨款如何做賬？
收到發(fā)票再付款時：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
付款時：
借：應付賬款
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
如果該筆貨款之前已經(jīng)入賬，則做以下分錄：
借：應付賬款——XX單位
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到發(fā)票時，需要注意發(fā)票內(nèi)容是否符實：
1.經(jīng)濟業(yè)務并沒有發(fā)生。假借所取得的發(fā)票(有可能是買的假發(fā)票)要求報銷付款;
2.業(yè)務真實發(fā)生，但發(fā)票的內(nèi)容被變更。如明明買了禮品卻開具了餐費用來報銷;
3.真實發(fā)票找不到了，用別的發(fā)票代替。如員工出差的住宿費發(fā)票丟了用餐費發(fā)票來報銷。
應付賬款核算內(nèi)容
應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。
應付賬款借方表示“應付賬款”減少，一般是付款時在借方表示; 應付賬款貸方表示“應付賬款”增加，一般是欠款時在貸方表示。