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房地產(chǎn)計提增值稅的會計分錄
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。
房地產(chǎn)增值稅會計分錄
1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大于進項稅額：
（1）計算應(yīng)交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
（2）繳納：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
房地產(chǎn)增值稅計算公式
企業(yè)的增值稅不是計提的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也不例外。
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的房地產(chǎn)，銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+10）
銷項稅=銷售額×10
應(yīng)交增值稅=銷項稅進項稅
一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅=全部價款÷（1+5）×5
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