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當(dāng)期沒有認證的發(fā)票怎樣做會計分錄？
一般來說如果當(dāng)月沒有進行認證的話就是不做賬，到進行認證抵扣的時候再進行做賬。或者可以暫估入賬。
1.進項發(fā)票未認證時,做分錄:
借:原材料/庫存商品、應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進項；貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2.認證通過,抵扣時做分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)；貸:應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進項
3.注意:發(fā)票開出360天內(nèi),必須認證抵扣.
增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認證時，稅務(wù)機關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機關(guān)，通過認證系統(tǒng)對密文解密還原，再與發(fā)票明文進行比對，比對一致則通過認證。 收到進項發(fā)票 認證與不認證的會計分錄
發(fā)票認證后的會計分錄:
1、專票認證后做:
借:原材料(包裝物等)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款等
2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉(zhuǎn)出科目
借:原材料等
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出
3、對于進項票未認證,其做賬如下:
借:庫存商品(或者原材料等)
應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"
貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)
等到認證后再做具體的賬務(wù)處理.
依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》:
十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.
取得進項發(fā)票暫不認證抵扣會計處理
你沒有認證,不需要申報,等下月認證成功了,你再申報.
1、有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認認證.
2、可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
3、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄:
借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額
貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅
可抵扣稅額是什么意思啊?
就是一般納稅人取得了增值稅專用發(fā)票,在計算稅金時可以扣減的稅額.
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.
從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.
增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60以上,是最大的稅種.
取得進項發(fā)票暫不認證抵扣會計處理以及發(fā)票認證后的會計分錄這兩個問題上文小編已經(jīng)詳細講解了,你們看完后應(yīng)該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務(wù)會計干貨,就請持續(xù)關(guān)注堂的官網(wǎng)更新或進行線上咨詢!