一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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1、全額確認(rèn)收入與銷項稅額會計分錄
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、確認(rèn)可扣減的成本費用會計分錄
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——五險一金
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
根據(jù)有關(guān)規(guī)定可得，對于一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的，可以全額按照一般計稅方法計稅，其適用6的稅率。還可以差額按照簡易計稅方法計稅，其適用5的稅率。
對于小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的，可以全額按照簡易計稅方法計稅，其稅收率為3。還可以差額按照簡易計稅方法計稅，其征收率為5。
對于其中的差額部分，具體指的是納稅人代替用工單位向勞務(wù)派遣員工所支付的工資、福利及其社會保險、住房公積金相應(yīng)費用。這一部分費用，是不能開具增值稅專用發(fā)票的，只能開具普通發(fā)票。
以上就是勞務(wù)派遣差額征稅收入會計分錄是什么的講解，同時我們還應(yīng)該知道了對于勞務(wù)派遣差額部分及納稅人代替用工單位，向勞務(wù)派遣員工所支付的工資、福利及其社會保險、住房公積金這一部分費用是不能開具專用發(fā)票的，關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅收入會計分錄怎么寫，大家如果有不懂的或者想學(xué)習(xí)更多會計做賬知識的，請點擊上方卡片。