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應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理?
比如:2010年末計提了壞賬準備
借:資產減值損失-壞賬準備
貸:壞賬準備
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用
在2011和2012年度應收賬款已經全部收會計處理
沖回壞賬準備
借:壞賬準備
貸:資產減值損失
沖回計提的遞延所得稅資產
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅資產
到此為止就行了.不用做以前年度損益調整.
另外,你做的損益調整的分錄,沒考慮企業所得稅的調整,所以不完整或不正確.
調整2010年度的未分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配----未分配利潤
應繳稅費---應交企業所得稅
調整盈余公積
借:利潤分配-提取法定盈余公積
貸:盈余公積 -法定盈余公積
以上就是小編針對【應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應如何處理】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”，進入會計實務交流群，免費答疑。 核銷壞賬遞延資產是否要轉回，遞延資產資產，也是需要計提壞賬準備的，核銷壞賬準備的時候，遞延資產是需要轉回的。如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
核銷壞賬遞延資產是否要轉回
答：因為稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。這里補提了壞賬準備，因而形成可抵減時間性差異40萬元，借記“遞延所得稅資產”。
以后如果核銷壞賬，則借：壞賬準備 40貸：應收賬款 40
假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調整，則借：所得稅費用 25貸：遞延所得稅資產 10應交稅費應交企業所得稅 15
計提壞賬準備對納稅調整的影響
計提壞賬準備，計入資產減值損失的借方，影響營業利潤，利潤總額，但是在計算所得稅時，稅法不認同，要在會計利潤的基礎上納稅調增。當壞賬實際發生時，稅法允許扣除，未來少交稅，就形成了企業的一項資產，即遞延所得稅資產。
①計提壞賬準備
借：資產減值損失10萬
貸：壞賬準備 10萬
影響遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產 2。5萬
貸：所得稅費用 2。5萬
②轉回多提壞賬準備
借：壞賬準備 2萬
貸：資產減值損失 2萬
影響遞延所得稅資產
借：所得稅費用0。5萬
貸：遞延所得稅資產 0。5萬
③實際發生壞賬3萬
借：壞賬準備 3萬
貸：應收賬款 3萬
影響遞延所得稅資產
借：所得稅費用0。75萬
貸：遞延所得稅資產 0。75萬
計提的壞賬準備按照稅法規定，不可以在稅前扣除，只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除。壞賬準備在賬務上計入當期損益，沖減當期會計利潤，但是稅法不認同這一做法，所有在計算當期企業所得稅時要在會計利潤的基礎上納稅調增，同時產生遞延所得稅資產。
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