一對一深圳會計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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報(bào)稅時是需要用到稅控設(shè)備的，而初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年收取的服務(wù)費(fèi)，是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。而且無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以抵減。那么我們該如何做抵扣的賬務(wù)處理呢？購買稅盤費(fèi)用以及服務(wù)費(fèi)用該如何做會計(jì)分錄？
稅盤費(fèi)用的會計(jì)分錄
購買稅控設(shè)備時：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
當(dāng)月抵減做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：管理費(fèi)用
在使用過程中，每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)，會計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：管理費(fèi)用
寫好會計(jì)分錄，我們還要進(jìn)行納稅申報(bào)，在申報(bào)表里，我們要怎么填寫稅盤費(fèi)用申報(bào)呢？
一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報(bào)方式有所區(qū)別。一般納稅人填表時需要填3個地方：主表、附表四、減免稅申報(bào)明細(xì)表，小規(guī)模則只要填主表和減免稅申報(bào)明細(xì)表就可以了，比較簡單。
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(價稅合計(jì)額)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。要注意的是，如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。